Карамурзаева Гульдана, четверг, 23 июня 2016 года № 441072
Автору блога: Ергожин Д.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Прошу Вас разъяснить следующую ситуацию, которая возникла в ходе осуществления моей профессиональной деятельности, как бухгалтера. В адрес организации, в которой я работаю в марте месяце 2016 года ТОО «А» оказал услугу по техническому обслуживанию кондиционеров. На основании акта выполненных работ от 30.03.2016г., подрядчиком была выписан счет-фактура за №157 от 30.03.2016г. на общую сумму 170 000 тенге, в т.ч. НДС 18 214,29 тенге. Полученные документы, мною были отражены в учетной системе, а также в декларации по НДС за 1 квартал 2016г. 23.05.2016г. бухгалтер ТОО «А» обратилась ко мне с тем, что в выписанном ею счете-фактуре №157 от 30.03.2016г. была допущена ошибка и возникает необходимость выписке исправленного счета-фактуры. Позже по почте с сопроводительным письмом поступил исправленный счет-фактура №232 от 25.05.2016г. к аннулируемому счету-фактуре №157 от 30.03.2016г., также был приложен акт-выполненных работ с отражением исправленной суммы. При этом в целях соблюдения норм пункта 11 статьи 237 Налогового кодекса РК бухгалтер ТОО «А» просила подписать акт выполненных работ 30.03.2016г. При принятии исправленного счета-фактуры возникли следующие вопросы. 1.) Правильно ли указана дата выписки в исправленном счете-фактуре, так как он приходится на 2 квартал 2016г. хотя фактически услуга оказана в 1 квартале 2016г., что подтверждает дата подписания (принятия) в акте выполненных работ, как в первоначальном, так и представленном с исправленным счетом-фактурой? Если дата выписки исправленного счета-фактуры верна, то как и в каком налоговом периоде налоговой отчетности по НДС отразить исправленный счет-фактуру №232 от 25.05.2016г.? 2.) Подпункт 3) пункта 40 Правил составления налоговой отчетности по НДС (форма 300.00) содержит следующее, в случае обнаружения ошибки в любой из граф В, С, D, E, F,G, Н, I, J раздела «Сумма НДС по реализованным товарам, работам, услугам» производится удаление из Реестра ранее указанного ошибочного счета-фактуры. Для удаления ошибочного счета-фактуры в дополнительном Реестре указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся изменения, указываются ранее отраженные реквизиты граф В, С, D, E, F, G, а в графах Н, I, J, указываются ранее отраженные суммы со знаком минус. Далее новой строкой вводится счет-фактура с правильными реквизитами и суммами. Таким образом, я понимаю, что исправленный счет-фактуру №232 от 25.05.2016г. возможно необходимо отразить в дополнительной декларации по НДС за 1 квартал 2016г., но как в таком случае быть с датой выписки, ведь она относится ко 2 кварталу 2016г.? 3.) В случае если действия бухгалтера ТОО «А» не соответствуют требованиям Налогового кодекса, а именно в части выписки исправленного счета-фактуры, то каким числом она должна выписать исправленный счет-фактуру?
Ергожин Д.Е. вторник, 5 июля 2016
В случае обнаружения ошибки в ранее выписанном счете-фактуре, в целях исправления такой ошибки выписывается исправленный счет-фактура, который должен содержать пометку о том, что данный счет-фактура является исправленным, а также должны быть указаны порядковый номер и дата выписки исправленного счета-фактуры и порядковый номер и дата выписки аннулируемого ...
