АДАМБАЕВА АСЕЛЬ МУРАТОВНА, пятница, 10 июня 2016 года № 440249/1
Автору блога: Ергожин Д.Е.
Категории: ФИНАНСЫ
У нас ТОО с иностранным участием - 80% участием иранской компании. Из этой компании из Ирана приезжают представители к нам в ТОО и оказывают следующие услуги - управление ТОО, технический аудит, найм персонала, финансовый аудит и прочие услуги. С этой иностранной компанией у ТОО заключен договор об указании вышеуказанных услуг и указаны все представители, приезжающие в Казахстан. По договору есть несколько условий по оплате - 1. Первый вариант - Иранская сторона оплачивает за расходы своих представителей - потом они перевыставляют все расходы в инвойсе и ТОО оплачивает этот счет в Иран 2. Второй вариант – ТОО может само оплатить их расходы – например, визовую поддержку, билеты по Казахстану, проживание на квартире, питание и прочие расходы По первому варианту – в налоговых целях – ТОО сдает форму 101.04 и при уплате инвойса начисляет КПН за нерезидента. По второму варианту – ТОО сдает форму 210.00, так как считает, что физические-лица – нерезиденты получают в РК материальную выгоду. Но существует альтернативное мнение от аудиторской компании по второму варианту – что согласно заключенного договора доход получает иностранная компания, а не физ.лица. Мы не согласны с таким мнением, так как считаем, что иранская компания счет не выставляет, деньги не получает. Просим дать ответ по этому вопросу – правильно ли признавать доходом физического лица – нерезидента - оплаченные ТОО за них билеты, проживание, питание, визовую поддержку и прочие услуги и сдавать форму 210.00? Также в этом случае возникает ИПН 20%, который мы начисляем от обратного. Например, билет стоит 10000 тенге, ИПН получается 2500, и показываем сумму дохода 12500 тенге – верен ли такой расчет? Или сумма ИПН должна быть равна 2000 тенге и считаться от оборота, а не обратного? Или всё-таки – любые расходы физ лиц-нерезидентов, оказанные по договору, будут являться доходом юридического лица – нерезидента и надо сдавать форму 101.04? И в этом случае отсутствует обязанность по сдаче 210 формы и начисления ИПН?
Ергожин Д.Е. среда, 29 июня 2016
Согласно подпункту 21-1) пункта 1 статьи 192 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы физического лица-нерезидента в виде материальной выгоды, полученной от лица, не являющегося работодателем. При этом материальной выгодой ...
