НАУРАЗБАЕВ ЕРЖАН РЫМБАЕВИЧ, вторник, 6 мая 2015 №296910
Автору блога: Ергожин Д.Е.
Категории: Финансы
26.03.2015г. на складе Компании произошла чрезвычайная ситуация - в склад через крышу поступила талая вода, в результате чего товар (мягкая мебель) стал не пригоден для дальнейшей реализации. Специально сформированной комиссией составлен дефектный акт с приложенными к нему фото-отчетами. Так же комиссией был произведен анализ движения "бракованного" товара, по результатам которого было установлено следующее: - весь "бракованный" товар был импортным, а именно приобретен в Италии; - НДС по данному товару уплачен в момент таможенного декларирования и отражен в ФНО 300.00 за 4 квартал 2014 года в строке 300.00.016, то есть, принят в зачет. Возникают вопросы: 1) Каковы налоговые последствия, а именно: Нужно ли корректировать зачетный НДС 2) Если необходима корректировка зачетного НДС, то за какой период необходимо подать дополнительную ФНО 300.00?
По импортированному товару, который не подлежит использованию в целях облагаемого оборота, сумма НДС на импорт, не подлежит отнесению в зачет и подлежит исключению из зачета путем предоставления дополнительной декларации по НДС (форма 300.00) за налоговый период в котором такая сумма НДС на импорт была отнесена в зачет.
