Айдос Сайдалин, четверг, 15 августа 2014 №286843
Автору блога: Ергожин Д.Е.
Категории: Финансы
ТОО «Family Village NS просит Вас дать разъяснение по вопросу правильности отнесения в зачет сумм по НДС по приобретенным строительным материалам в 4 квартале 2012 года изначально для строительства жилья согласно ст.249 (освобожденный оборот, в зачет НДС не брался), но в связи с тем, что идет реализация остатков строительных материалов после окончания строительства другим контрагентам с НДС в 1 квартале 2014 года по себестоимости. Каким образом должна быть отображена сумма НДС, относимого в зачет по данной ситуации в ФНО 300.00 за 1 квартал 2014 года? Сумма корректировки НДС, относимого в зачет, отражается в 4 квартале 2012 года путем сдачи дополнительной ФНО? Правомерно ли здесь применение п.8 ст.238 Налогового Кодекса РК? Может ли компания выставить счета-фактуры без НДС по данным строительным материалам в 1 квартале 2014 года?
Сумма НДС по приобретенным строительным материалам по выписанным поставщиком счетам-фактурам подлежит отнесению в зачет в том налоговом периоде, в котором они реализованы, то есть в 1 квартале 2014 года.
Оборот по реализации строительных материалов определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 238 Налогового кодекса.
