Амри Динара понедельник, 30 января 2012 №121696
Автору блога: Джумадильдаев А.С.
Категории: Финансы
Здравствуйте, прошу дать разъяснение по следующему вопросу.
Предприятием ТОО «Средазэнергомонтаж Павлодар» 20.12.2011г. была направлена
дополнительная ф.101.02 «Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей
уплате после сдачи декларации», где была указана неверная, завышенная сумма.
Сумма авансовых платежей нами уплачена полностью. Следовательно, после сдачи
ф.100.00 «Декларация по КПН» за 2011 в налоговом лицевом счете нашего предприятия
должна будет отразится переплата. В тоже время по Налогу на добавленную
стоимость (НДС) за 4 квартал 2011 г. после сдачи «Декларации по НДС» ф.300.00
в лицевом счете налогоплательщика 25.02.2012г. будет отражена сумма к уплате.
Согласно ст. 599 НК РК налогоплательщик имеет право на проведение зачета
излишне уплаченной суммы налога.
В случае предоставления «Декларации по КПН» ф.100.00 до 15.02.2011г. какой
датой будет отражена налоговая отчетность в лицевом счете налогоплательщика
и есть ли возможность провести зачет излишне уплаченной суммы по КПН на
НДС?
Согласно пункту 2 статьи 599 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и
других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) излишне уплаченной
суммой налога, платы, пени является положительная разница между уплаченной
в бюджет (с учетом зачтенных и возвращенных сумм) и исчисленной, начисленной
(с учетом уменьшенной) суммами налога,...
