Исенова Динара вторник, 05 марта 2013 №191909
Автору блога: Исекешев А. О.
Категории: Финансы
Добрый день!
Недропользователи, осуществляющие добычу полезных ископаемых, представляют
ежеквартальный отчет о выполнении условий контракта в уполномоченный орган
по изучению и использованию недр.
Отчет составляется строго в соответствии с Инструкцией о порядке составления
и представления отчета по форме "1-ЛКУ "Выполнение лицензионных/контрактных
условий (разведка и (или) добыча твердых или общераспространенных полезных
ископаемых) (далее по тексту - Инструкция).
Согласно вышеуказанной Инструкции по таблице в графе 1 отражаются обязательства
по условию (в физическом и/или денежном выражении), согласованные и утвержденные
проектом поисковых, оценочных или добычных работ в соответствии с рабочей
программой к контракту на недропользование.
В графе 2 отражается фактическое выполнение обязательств по проекту в физическом
и/или денежном выражении (в том числе авансовые выплаты) с нарастающим итогом
за отчетный период (в случае наличия акта выполненных работ, услуг и т.п.
в физическом выражении фактическое выполнение обязательств в денежном выражении
допускается отразить метод начисления).
В связи с чем, просим дать разъяснение по заполнению отчета в части налогов,
а именно:
1) в строке 528 "налоги и платежи всего" отражается сумма всех общегосударственных
и местных налогов, платежей и сборов, выплачиваемых недропользователями
в бюджет (республиканский и местный) Государству в соответствии с условиями
Контракта. При этом, при планировании годовых затрат по контракту на недропользование
Подрядчик закладывает сумму налогов, отраженную в Рабочей программе к Контракту
с последующей корректировкой в отчетном периоде.
Вопрос:
при заполнении отчета за 1-3 кв. отчетного периода необходимо указывать
в графе 1 сумму налогов отраженную в Рабочей программе, а по 4 кв. необходимо
указывать сумму фактически начисленных налогов и платежей?
2) в строке 542 "налог на добавленную стоимость" указывается сумма облагаемых
НДС видов работ/услуг за отчетный период.
Вопрос:
У недропользователя в Рабочей программе не заложен НДС, тогда в отчетности
за 4 кв. в графе 1 нужно ли указывать сумм начисленного НДС за год?
В графе 2 необходимо отразить сумму уплаченного НДС с учетом НДС, взятого
в зачет от Поставщиков или же только сумму уплаченного НДС в бюджет?
Заранее спасибо!
На ваше обращение сообщаем следующее,
1) при заполнении отчета ЛКУ в части налогов в графе 1 указывается сумма
по рабочей программе – начисленная с корректировкой в отчетном периоде,
а в графе факт – фактически уплаченная, т.е за 1 кв. например начислено
столько то, а во втором квартале – уже перечисленная по факту за начисленную...
