Татьяна Гаан среда, 09 апреля 2014 №262022
Автору блога: Джумадильдаев А.С.
Категории: Малый и средний бизнес
Уважаемый г-н Джумадильдаев А.С., дайте пожалуйста разъяснения по следующей
ситуации: ТОО работает на общеустановленном режиме с НДС. Арендует офис
в офисном центре. В связи с изменениями и дополнениями в Кодекс РК "О налогах
и других обязательных платежах в бюджет столкнулось с такой проблемой. Деньги
за аренду офиса, согласно выставленного счета, были перечислены на счет
арендодателя за месяц март - 6.03.2014 г. Арендодатель выставляет за данный
месяц акт-выполненных работ от 31.03.2014, а счет-фактуру выставляет 6.03.2014,
ссылаясь при этом на нововведения статьи 237 п. 2 пп.2, где датой совершения
оборота по реализации признается дата получения платежа за аренду офиса.
Таким образом, дайте, пожалуйста, пояснения по следующим вопросам: 1) Может
ли счет-фактура может быть выставлена ранее акта-выполненных работ (противоречие
статье 263, п. 7)? Бухгалтер арендодателя поясняет, что в Налоговом комитете
по г. Алматы ей были даны подобные разъяснения и расценивает свои действия,
как правомерные (для услуг по предоставлению во временное владение и пользование
имущество). 2) Если датой совершения оборота по реализации признается дата
получения платежа, то каким числом (в нашей ситуации) должен быть выставлен
акт-выполенных работ (6.03.2014 или 31.03.2014)? 3) Если даты акта выполненных
работ и счет-фактуры разные, то каким числом принимается в зачет НДС? Заранее
благодарю, Татьяна Гаан ТОО "GMZ Консультант
По 1 вопросу
Действия бухгалтера арендодателя соотвествуют налоговому законодательству.
По 2 вопросу
Вопрос выписки акта выполненных работ, оказанных услуг не входит в компетенцию
Налогового комитета.
По 3 вопросу
По счету-фактуре от 6.03.2014 г. арендатор отнесет в зачет сумму НДС по
такому счету-фактуре...
