Керімбек Айдос, среда, 13 мая 2020 года № 615711

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения

Законом Республики Казахстан от 4 мая 2020 года № 321-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам труда» внесены изменение в Трудовой кодекс РК. В этой связи, обязаны ли работодатели вносить изменение в действующие трудовые договора?

Arena S, пятница, 24 апреля 2020 года № 609837/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Наша компания крупная торговая сеть с ОКЭД 47.54.1 (Розничная торговля электрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м), Постановлением Правительства от 20.04.2020 №224, о дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения (далее – Постановление) принят ряд мер по вопросам налогообложения. 
Вопрос №1: В Приложении №2 к Постановлению, которым определены виды деятельности, в отношении которых применяются положения п. 1 Постановления, указано: «ОКЭД 47 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)», Однако, классификатор видов деятельности не содержит таких понятий как «крупные торговые сети» и «стационарные торговые объекты». Учитывая вышеуказанное, прошу пояснить, применимы ли в отношении нашей компании положения данного Постановления? 
Вопрос № 2: Также в п.1 данного Постановления указано: «в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года», прошу пояснить, применяются ли положения на налоги по ФОТ за март-май? Или они применимы к налогам по ФОТ за апрель-июнь?

ЛЕРУА МЕРЛЕН КАЗАХСТАН, пятница, 24 апреля 2020 года № 609124/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Может наша компания применять Постановление Правительства РК от 20.04.2020 г. № 224 в части применения коэффициента "ноль" по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам и отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование? Код ОКЭД 47785 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)".

АРИДА-СОФТ, среда, 22 апреля 2020 года 609487

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Постановление Правительства РК №224 от 20.04.2020 г. освобождает предпринимателей от уплаты налогов и других обязательных платежей с доходов работников по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. Это послабление касается участников определенных видов деятельности.
 Вопрос: ОКЭД у нас был 62092 с даты регистрации ТОО ... и он соответствовал Виду деятельности "Сопровождение программного обеспечения". На сегодня наш вид деятельности не поменялся, поменялся только классификатор ОКэдов, и наш вид деятельности теперь под кодом 62012. Мы актуализировали эту информацию на сайте Департамента Статистики на новый ОКЭД 62012.
 Прошу Вас ответить правомерно ли будет, если мы применим поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов, взносов и отчислений с доходов работников за март 2020 года? Или такое право у нас наступит с апреля 2020?

SKY CONSTRUCTION LTD, среда, 22 апреля 2020 года № 609518

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим разъяснить норму освобождения от налогов с фонда оплаты труда для некоторых категорий налогоплательщиков, согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения". Дело в том, что наша компания, как и многие другие, осуществляет несколько видов деятельности, среди которых есть как указанные в Постановлении и освобожденные от налогов и взносов с ФОТ, так и те виды деятельности, чей ОКЭД не попал в перечень согласно Постановления. Как нам быть в текущей ситуации? 
Применять ли раздельный учет по видам деятельности или ориентироваться на основной ОКЭД?

Сарбасова Айгуль, среда, 29 апреля 2020 года № 612134

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Прошу Вас дать разъяснение по применению Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224. Данным Постановлением предусмотрено применение поправочного коэффициента «0» к ставкам социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование. 
Вопросы: 1) Имеет ли право налогоплательщик применить коэффициент «0» при условии, что указанный вид деятельности в Приложении 1, 2 к Постановлению, является вторичным видом деятельности налогоплательщика. 
2) Если право на применение коэффициента «0» имеется, то данный коэффициент «0» применяется ко всей сумме начисленных доходов физических лиц или выборочно.

Джумабаев Каиржан, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611411

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО частное относится к среднему бизнесу, занимается грузовыми автоперевозками основной вид деятельности у нас по ОКЭД 49410, по которому работаем с 2012 года, и основную долю доходов в ТОО. Кроме того, имеется вторичные виды деятельности ОКЭД 47301 Розничная торговля топливом, ОКЭД 55909 предоставление прочих услуг. 
Вопрос: Согласно Перечня, которое занимает видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательны пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами микро, малого или среднего предпринимательства, может ли наше ТОО применять ставку «0» в данном случае?

Капаева Алия, среда, 13 мая 2020 года № 615603

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО вид деятельности- оптовая реализация изделий медицинских изделий.
На основании приказа Министерства здравоохранения №736 от 18 ноября 2009 года " Правила проведения экспертизы лекарственных средств и медицинских изделий ( с внесёнными изменениями по приказу Министра здравоохранения №КР-ДСМ-43 от 19 апреля 2019 года,приложение №2) обязано предоставить для проведения лабораторных испытаний реактивы. ТОО закупает эти реактивы за счёт собственных средств, получает официальный запрос ( письмо на фирменном бланке) и по акту приёма-передачи передаёт из в Национальный центр экспертизы лек.средств и медицинских изделий (гос. орган уполномоченный государством)для получения подтверждения, что импортируемые и реализуемые в дальнейшем изделия медицинского назначения безопасны и разрешены к реализации на территории РК. ( т.е. ТОО получает заключение по проверке безопасности и качества от НФцэлс что изделие вносится в реестр разрешённых к продаже) 
Вопрос: Является ли передача реактивов для проведения лабораторных исследований для получения заключения о безопасности и качестве изделий медицинских изделий, оборотом по реализации?

БИДЖИПИ ГЕОФИЗИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, четверг, 14 мая 2020 года № 616054

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО занимается сейсморазведкой, плательщик НДС. В 2019г. было арендовано оборудование из Китая, для целей выполнения сейсморазведочных работ, и завезено в режиме импорт 53 (Временный ввоз) на срок 12 месяцев. Оформлена таможенная декларация. При выпуске товаров и каждые три месяца наша компания оплачивает НДС и Таможенные пошлины. Согласно статьи 400, 401 Налогового Кодекса на дату осуществления очередного платежа бюджет, в том числе путем, проведения зачетов наша компания относит НДС в зачет. 
Вопрос: Нужно ли производить корректировку НДС, относимого в зачет в предыдущих налоговых периодах и уменьшить НДС относимый в зачет, в том налоговом периоде когда будет произведен вывоз данного оборудования с территории Республики Казахстан и оформлена таможенная декларация на вывоз.

Изатов Руслан, пятница, 24 апреля 2020 года № 610492

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, наша компания имеет право применить поправочный коэффициент «ноль» на налоги и отчисления (ОПВ, ИПН, СН, СО, ОСМС, ВОСМС) с 01 апреля по 01 октября 2020 года. 
Компания (в лице налогового агента) может ли применить данный поправочный коэффициент «ноль» вышеуказанного Постановления на период с 01 апреля по 01 октября 2020года (ИПН, ОПВ, ОСМС) в отношении своего контрагента (а именно физическому лицу), оказывающего услуги по договору ГПХ. 
Просим предоставить обоснованный и подробный ответ с указанием статей налогового кодекса и настоящего Постановления.

TGRPRO, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611144

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно Постановления Правительства №224 от 20 апреля 2020 года часть видов деятельности могут применять поправочный коэффициент «0» к налогам и социальным платежам с заработной платы сотрудников. При этом есть ограничения, указанные в пункте 6 Приложения 1 данного Постановления (за исключением розничной торговли продуктами питания). Наша организация имеет вид деятельности ОКЭД 47191 (прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах), а именно реализует детское питание, подгузники и средства для ухода и гигиены мам и малышей. 
Имеет ли право предприятие воспользоваться данным Постановлением, в части освобождения от налогов и социальных платежей с заработной платы сотрудников с апреля по сентябрь?

Капаева Алия, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611271

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ситуация: Практикующий адвокат заключил договор с Частным Образовательным учреждением на проведение занятий студентам. В договоре прописано, что все налоги с дохода по договору оплачивает Образовательное учреждение. Однако Адвокат оплачивал налоги с дохода по этому договору самостоятельно, мотивируя это тем, что это НЕ ГПХ ДОГОВОР С ФИЗ. ЛИЦОМ, а договор с адвокатом (ТАМ СТОИТ ПЕЧАТЬ АДВОКАТА) и он как адвокат является налоговым агентом и обязан с дохода сам оплачивать налоги, основание : Статья 321. В годовой доход физического лица включаются все виды его доходов: 2) доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой; То есть исходя из этого пункта лицо, занимающееся частной практикой самостоятельно оплачивает налоги. 
Однако бухгалтер считает, что Согласно ст. 336 НК РК, доходами адвоката признаются все виды доходов, полученных от осуществления адвокатской деятельности. Под адвокатской деятельностью понимается юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе адвокатами в порядке, установленном настоящим Законом, в целях защиты и содействия в реализации прав, свобод и законных интересов физических и юридических лиц. Преподавательская деятельность не подпадает под это определение по этому договору налоговое обязательство лежит на учреждении. 
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, кто в этом случае прав, ведь оба ссылаются на налоговый кодекс?

АЛИНУР И К, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611291

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Здравоохранение


1. Мы являемся частным медицинским центром, субъектом малого предпринимательства, нами заключен Договор соисполнения на 2020 год с Филиалом НАО «Фонд социального медицинского страхования» по городу Шымкент для оказания услуг в рамках ГОБМП и ОСМС. Имеем ли мы право в рамках Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 на применение установленного поправочного коэффициента «0», на период с 1 апреля до 1 октября 2020 года, к ставкам следующих налогов и социальных платежей: • индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; • социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.
 2.Просим Вас уточнить период действия поправочного коэффициента «0»

Хасенов Муслим, вторник, 28 апреля 2020 года № 611645

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения», установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей: индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя. Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников: лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года.
 Учитывая изложенное, просим разъяснить положения указанных налоговых льгот на субъектов МСБ, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению: 
1. Распространяется ли освобождение на налоги и другие обязательные платежи по заработной плате за март 2020 года, подлежащие оплате (перечислению) в апреле 2020 года? Когда заканчивается период исчисления – в сентябре или августе 2020 года? 
2. Может ли работник на основании письменного заявления отказаться от применения к нему освобождения от уплаты обязательных пенсионных взносов, т.е. вправе ли работодатель удерживать в его пользу ОПВ, несмотря на действие налоговой льготы?

Arena S, вторник, 28 апреля 2020 года № 611707

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснить, деньги, которые высвобождаются от налогов и удержаний по Фонду оплаты труда (Индивидуальный подоходный налог (ИПН), Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и взносы на обязательное медицинское страхование (ВОМС)) в результате применения коэффициента "0" к соответствующим ставкам согласно Постановлению Правительства от 20.04.2020 №224, выдаются работникам или остаются у работодателя?

Нурманова Динара, среда, 29 апреля 2020 года № 612298

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы

Согласно статьи 250 пункта 6 Налогового Кодекса РК Организации, осуществляющие микрофинансовую деятельность (за исключением кредитного товарищества и ломбарда), имеют право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов по предоставленным микрокредитам, а также вознаграждения по ним, за исключением активов, предоставленных взаимосвязанной стороне либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанной стороны. Порядок отнесения активов по предоставленным микрокредитам к сомнительным и безнадежным, а также порядок создания провизий (резервов) против них определяются уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций по согласованию с уполномоченным органом. 
Согласно статьи 1 подпункта 62) вознаграждение – все выплаты: связанные с кредитом (займом, микрокредитом), право требования по которому уступлено юридическому лицу, указанному в законах Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" и "О микрофинансовой деятельности", за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной. 
В связи, с чем возникает вопрос: Имеет ли право микрофинансовая организация при исчислении СГД отнести на вычеты сформированную сумму резерва против сомнительной дебиторской задолженности по выданному займу, а именно (по сумме пени, по сумме возмещения государственной пошлины и расходов представителя в суде присужденной решением суда)? Подпадают ли данные активы под определение вощнаграждение - все выплаты: связанные с кредитом (займом, микрокредитом) ? При этом порядок создания провизий (резервов) против них соответствует требованиям МСФО, НПА уполномоченного органа, учетной политики.

Бижан Ет Өңдеу Кешені, пятница, 17 апреля 2020 года № 607951

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО (далее по тексту Предприятие) осуществляет переработку сельскохозяйственного сырья и выпускает мясную продукцию, субпродукты, мясные консервы, колбасные изделия, полуфабрикаты. Приказом №141 от 27.03.2020 года снижена ставка НДС с 12% до 8% на социально значимые товары (по перечню №145 от 01.03.2010). В данном перечне в пункте 12 указана «Говядина (лопаточно грудная часть с костями)». 
Учитывая вышеизложенное, просим Вас дать разъяснение. Какую ставку НДС применять Предприятию при реализации Говядины в тушах и полутушах, которые включают в себя лопаточную грудную часть и прочие части.

Семенцова Алеся, пятница, 24 апреля 2020 года № 610446

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать разъяснение Постановлению Правительства РК № 224 ОТ 20.04.2020 г. 
Имеет ли право ТОО на применение поправочного коэффициента "0", если ОКЭД, попадающий в перечень видов деятельности для применения коэффициента "0", является вторичным видом деятельности?

НЕФТЭК, среда, 6 мая 2020 года № 613994

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО, основной деятельностью Компании является оптовая реализация нефтепродуктов, также являемся поставщиками нефти в АО.
Основываясь на вышеизложенной Вами в блоге информации: 
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее. В соответствие с постановлением Правительства Республики Казахстан от 27 марта 2020 года №141 до конца 2020 года производители подакцизных товаров на территории Республики Казахстан освобождены от уплаты акциза по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу, реализуемым на экспорт. При этом, согласно пункту 3 статьи 464 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) экспорт подакцизных товаров, если он отвечает требованиям, установленным статьей 471 настоящего Кодекса также освобождается от обложения акцизом. Хотелось бы отметить, что согласно пункту 4-1 статьи 19 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» (далее - Закон) правом реализации нефтепродуктов за пределы территории Республики Казахстан обладают исключительно производители нефтепродуктов и поставщики нефти. При этом лица, указанные в части первой настоящего пункта, вправе осуществлять реализацию за пределы территории Республики Казахстан только нефтепродуктов, произведенных из принадлежащих им на праве собственности или иных законных основаниях сырой нефти и (или) газового конденсата, в объемах, не превышающих указанные в плане поставок нефтепродуктов. Иные лица не вправе осуществлять реализацию нефтепродуктов за пределы территории Республики Казахстан. 
Таким образом, только производители и поставщики нефти освобождаются от обложения акцизом при экспорте нефтепродуктов за пределы территории Республики Казахстан, указанные в плане поставок нефтепродуктов. Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 12 статьи 18 Закона поставщик нефти вправе возместить производителю сумму расходов по исполнению производителем налогового обязательства по уплате акциза, исчисленного в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, по продуктам переработки из давальческого сырья, если такое возмещение предусмотрено условиями договора между поставщиком и производителем". 
Таким образом, согласно Постановления Правительства РК от 27 марта 2020 года поставщики нефти освобождаются от уплаты акциза при экспорте.
 Просьба разъяснить механизм возврата акциза уплаченного ранее производителю за продукт переработки давальческого сырья (сырой нефти) реализованного на экспорт. 
При этом просим уточнить моментом освобождения продукта давальческого сырья от уплаты акциза будет выход готовой продукции с НПЗ (АО Конденсат) или экспорт после факта подтверждения комитетом государственных доходов. Согласно вышеизложенного прилагаем документы по экспорту за апрель 2020 года по которым начислен и уплачен акциз.

Кургамбаева Шолпан, среда, 13 мая 2020 года № 615531

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Социальное обеспечение


Прошу Вас дать разъяснение по проекту «С дипломом в село»: в пункте 1.2 типового Соглашения о предоставлении мер социальной поддержки специалистам здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры, спорта и агропромышленного комплекса, прибывшим для работы и проживания в сельские населенные пункты, прописано что получатель принимает на себя обязательства, при получении вышеуказанных мер социальной поддержки, не менее трех лет отработать в организации (здравоохранения, образования, спорта, культуры, социального обеспечения и агропромышленного комплекса). 
Означает ли это что специалист, получивший меры социальной поддержки должен отработать в указанной организации непрерывно не менее трех лет?