В прошлом месяце мы говорили о важности составления и хранения первичных документов. Сейчас хотелось бы напомнить о том, что бухгалтерский и налоговый учёты, согласно Налоговому кодексу и Правилам ведения бухгалтерского учёта, должны осуществляться по методу начисления.
Что это значит?
Это значит, что все операции и события отражаются в том периоде, в котором фактически произошли (отражаются в хронологической последовательности), независимо от периода поступления и выплаты денег.
То есть продали товар – выписали Накладную на отпуск запасов на сторону, оказали услугу – выписали Акт выполненных работ, покупатель выставил претензию за не вовремя доставленный товар – также отразили данную операцию в учёте.
С одной стороны – всё понятно и логично, с другой стороны – на практике часто встречается одна и та же ошибка:
при оплате налогов, плат и сборов, которые не относятся к заработной плате, бухгалтеры в учёте отражают только перечисление денег, забывая о важности проведения начислений. При таком подходе в оборотно-сальдовой ведомости постоянно будет нарастать «краснота»:
Так как в учёте этих начислений нет, они не только искажают Баланс, но и не отражаются в годовой финансовой отчётности. Поэтому перед оплатой налогов и сборов обязательно нужно создавать начисление.
Для таких целей в 1С предусмотрен документ «Отражение налоговой отчётности в регл. учёте»:
Ниже создадим три документа по вышеописанным оплатам:
- Плата за эмиссии в окружающую среду. Обратите внимание на то, что начисление делается по периоду платежа, то есть если это эмиссия за 1 квартал, то начисление необходимо провести 31 марта:
- Плата за пользование лицензиями. В данной ситуации начисление можно проводить по факту:
- Налог на рекламу. То же самое, начисление по периоду платежа, в данной ситуации начисляем налог на рекламу за второй квартал:
Если все реквизиты заполнены корректно, то в ОСВ дебет и кредит должны перекрыться:
Далее необходимо проверить корректность отражения в годовой отчётности по подоходному налогу:
то есть начисления отражены корректно и отнесены на вычеты:
Для корректного ведения учёта и своевременного отражения операций в программе 1С, рекомендуем ознакомиться с информацией, представленной ниже:
Видеоконсультации для подписчиков:
Как начислять декретный отпуск и оплатить в 1С? Как в 1С оформить покупку товара у физлица? Как выписать дополнительный ЭСФ? Какими проводками в 1С отразить акт взаимозачета? Как покупку долларов, евро, рубля отразить в 1С?
