Как отразить безвозмездно переданное имущество в 1С

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Как отразить безвозмездно переданное имущество в 1С

Безвозмездно переданное имущество в 1С

В компаниях бывают случаи, когда товар, деньги или специально приобретённые подарки передают физическим и юридическим лицам безвозмездно.

В данной статье рассматривается безвозмездная передача имущества, передаваемого юридическим лицам (за исключением государственных предприятий и учреждений), физическим лицам, в том числе работникам Компании, в рекламных или иных целях, стоимость единицы которого превышает 5 МРП.

Давайте рассмотрим порядок учёта в виде таблицы для каждой из сторон:

Сторона, передающая имущество безвозмездно

Физическое лицо, получатель имущества

Юридическое лицо, получатель имущества

1.       НДС

 

а) безвозмездная передача товара, является оборотом по реализации (пп.1) п.1 ст. 372 НК РК)

 

б) размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, отраженной в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи (п.5 ст. 381 НК РК)

 

таким образом, сумма НДС начисляется плательщиками НДС с себестоимости

 

1.Доход физического лица/работника

 

а) в годовой доход физического лица включается доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг (ст. 321 НК РК)

 

б) объектом обложения ИПН является облагаемый доход физического лица у источника выплат (ст. 318 НК РК)

 

получается, что в доход физического лица относим сумму «себестоимость + ИПН», посчитанную от обратного, так как возникает обязательство по уплате ИПН у ИВ

 

в) доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению, является стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе (ст. 323 НК РК)

 

следовательно, если что-то бесплатно передаём работнику, то себестоимость этого имущества относим в доход работника и облагаем всеми налогами и отчислениями, как и заработную плату

1.       КПН

в совокупный годовой доход юридического лица включается доход в виде безвозмездно полученного имущества (пп.15) п.1 ст. 226 НК РК)

 

на основании документов о безвозмездном получении имущества сторона, получившая имущество, относит его в свой доход (то есть тот, кто передаёт имущество юридическому лицу или ИП, не начисляет подоходный налог у источника выплат.

 


2.       КПН/ИПН

 

а) стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе, не является доходом (пп.5 п.2 ст. 225 и пп.1 п.5 ст. 681 НК РК)

 

значит, в ФНО 100.00/220.00/910.00/911.00 в разделе дохода себестоимость переданного имущества не отражается

б) стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе, является затратами, не относимыми на вычеты (п.10 ст. 264 НК РК)

 

- в ФНО 100.00/220.00 себестоимость переданного имущества и сумма уплаченного ИПН (ст. 242 НК РК) на вычеты не относятся

2. Определение суммы дохода

доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов (ст. 325 НК РК):

  • балансовой стоимости имущества;
  • стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается физическому лицу, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества.

        2.       НДС

 

суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации (п.1 ст. 400 НК РК)

- таким образом, так как товар получен безвозмездно, то есть без оплаты, то НДС в зачёт не относим



Теперь рассмотрим на наглядном примере, как отразить данную операцию в 1С:

ТОО «ААА» передаёт в дар (бесплатно, безвозмездно) телевизор, который приобрело за 250 000 тенге, стороннему (не работнику) физическому лицу Фролову И.И.


Приобретение подарка:






Выдача подарка физическому лицу:








Начисление дохода физическому лицу:








Проводим списание НДС и закрытие Дт/Кт задолженности:










Проверяем закрытие счетов:






Проверяем отражение в налоговой отчётности:

В ФНО 300.00 (оборот отражён):




В ФНО 100.00 (на вычеты и в доход сумма не пошла):






В ФНО 200.00:




Однако в строке 200.01.003 висит задолженность, её тоже нужно убрать, оформив соответствующие регистры:

  1. Создаём документ «Операция»:





  2. Выбираем соответствующие регистры





  3. Заполняем их








  4. Проверяем корректность заполнения ФНО 200.00





Теперь рассмотрим на примере, когда

ТОО «ААА» передаёт в дар (бесплатно, безвозмездно) этот же телевизор, который приобрело за 250 000 тенге, сотруднику Петрову П.И.









Остальные операции оформляются аналогично начислению заработной платы.



Рассказать друзьям:

Возврат к списку