Как отразить безвозмездно переданное имущество в 1С

Сторона, передающая имущество безвозмездно

Физическое лицо, получатель имущества

Юридическое лицо, получатель имущества

1.       НДС

а) безвозмездная передача товара, является оборотом по реализации (пп.1) п.1 ст. 372 НК РК)

б) размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, отраженной в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи (п. 5 ст. 381 НК РК)

– таким образом, сумма НДС начисляется плательщиками НДС с себестоимости

1. Доход физического лица/работника

а) в годовой доход физического лица включается доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг (ст. 321 НК РК)

б) объектом обложения ИПН является облагаемый доход физического лица у источника выплат (ст. 318 НК РК)

– получается, что в доход физического лица относим сумму «себестоимость + ИПН», подсчитанную от обратного, так как возникает обязательство по уплате ИПН у ИВ

в) доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению, является стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе (ст. 323 НК РК)

– следовательно, если что-то бесплатно передаем работнику, то себестоимость этого имущества относим в доход работника и облагаем всеми налогами и отчислениями, как и заработную плату

1.       КПН

в совокупный годовой доход юридического лица включается доход в виде безвозмездно полученного имущества (пп.15) п.1 ст. 226 НК РК)

– на основании документов о безвозмездном получении имущества сторона, получившая имущество, относит его в свой доход (то есть тот, кто передает имущество юридическому лицу или ИП, не начисляет подоходный налог у источника выплат.

2.       КПН/ИПН

а) стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе, не является доходом (пп. 5 п. 2 ст. 225 и пп. 1 п. 5 ст. 681 НК РК)

– значит, в ФНО 100.00/220.00/910.00/911.00 в разделе дохода себестоимость переданного имущества не отражается

б) стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе, является затратами, не относимыми на вычеты (п.10 ст. 264 НК РК)

- в ФНО 100.00/220.00 себестоимость переданного имущества и сумма уплаченного ИПН (ст. 242 НК РК) на вычеты не относятся

2. Определение суммы дохода

доход в виде безвозмездно полученного имущества определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов (ст. 325 НК РК):

• балансовой стоимости имущества;
• стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается физическому лицу, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества.

        2.       НДС

суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации (п.1 ст. 400 НК РК)

- таким образом, так как товар получен безвозмездно, то есть без оплаты, то НДС в зачет не относим