Кто обязан выписывать ЭСФ в 2018 году
Кто обязан выписывать ЭСФ в 2017 году
C 2016 года некоторые налогоплательщики обязаны выписывать электронный счет-фактуру (ЭСФ), с данным перечнем мы Вам и ознакомим:
Период |
Категории налогоплательщиков |
Основание |
С 01.01.2016 |
· уполномоченные экономические операторы |
Статья 5 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V |
С 01.07.2016 |
· уполномоченные экономические операторы · таможенные представители · таможенные перевозчики · владельцы складов временного хранения · владельцы таможенных складов |
Статья 6 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V |
С 01.01.20 срок перенесен на 2019 год |
Плательщики НДС |
абзаца седьмого подпункта 60) пункта 2 статьи 1 Закона от 30 ноября 2016 года, который вводится в действие с 1 января 2019 года;
|
Если вы не входите в группу вышеописанных участников ЭСФ
Смотрите Перечень товаров
С 1 сентября 2017 года изменился Перечень изъятий, по которому необходимо выписывать ЭСФ
И если Ваш товар имеется в Перечне то:
С 11.01.2016 |
Все налогоплательщики попавшие в Перечень товаров |
Операции по товарам Перечня: · Ввезенным на территорию РК: · из третьих стран. · из государств-членов ЕАЭС. · Произведенным на территории РК. |
Выписывается ЭСФ |
Внимание! В целях учета перемещения товаров, включенных в Перечень последующие реализаторы тоже выписывают ЭСФ.
Так же выписывают ЭСФ коммерческие продавцы осуществляющие электронную торговлю через интернет-сайты товаров включенных в Перечень (смотреть разъяснение).
Видеосеминар «ЭСФ в программе «1С:Бухгалтерия для Казахстана» в в рамках онлайн-конференции "Неделя Учёта"
смотреть
Импорт товаров, включенных в Перечень
К товарам, включенным в Перечень товаров изъятия, ввозимым на территорию Республики Казахстан из третьих стран для внутреннего потребления таможенные пошлины уплачиваются по пониженным ставкам (ВТО), а по товарам, предназначенным для вывоза на территорию государства-члена ЕАЭС таможенные пошлины уплачиваются по ставкам ЕТТ.
Поэтому, при ввозе товара, включенного в Перечень, из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС, необходимо заранее определить будет ли ввезенный товар потреблен на территории Казахстана или планируется его вывоз на территорию государств-членов ЕАЭС.
В случае, если часть ввезенного товара, включенного в Перечень, ввозиться для потребления в Казахстане и уплата таможенной пошлины будет производиться по пониженным ставкам ВТО, а часть - для дальнейшего вывоза например, на территорию Российской Федерации, и уплата таможенной пошлины будет производиться по ставкам ЕТТ ЕАЭС, то такие товары подлежат оформлению отдельными декларациями на товары.
Для целей отличия товаров, включенных в Перечень, уплата таможенной пошлины по которым будет произведена по пониженным ставкам ВТО, в строке 32 Декларации на товары указывается цифра 1, а по товарам, уплата таможенной пошлины по которым производится по ставкам ЕТТ ЕАЭС – указывается цифра 0.
Товары, включенные в Перечень, по которым уплата таможенной пошлины произведена по пониженным ставкам ВТО, запрещены к вывозу в государства-члены ЕАЭС и подлежат обороту только на территории Республики Казахстан.
Помните! Доплата разницы таможенной пошлины на товар, по которому уплата пошлины произведена по пониженным ставкам ВТО, в целях вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС, после таможенного оформления ввоза - невозможна.
ВАЖНО!!!
Регистрация Юридического лица в ИС ЭСФ осуществляется только с использованием сертификатов первого руководителя!
Для того чтобы провести регистрацию юридического лица, первому руководителю необходимо получить сертификаты Физического и Юридического лица Национального Удостоверяющего Центра, выдаваемые в ЦОНах.
Если вы участник ЭСФ, что необходимо?
электронная цифровая подпись (ЭЦП)
зарегистрироваться в системе ЭСФ по адресу https://esf.gov.kz
Электронный адрес технической поддержки информационной системы по приему и обработке электронных счетов-фактур: esfsd@mgd.kz
Важные документы, которые Вам необходимы при выписке ЭСФ:
Построчное заполнение ЭСФ - Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77)
Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59)
Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640)


Полезная информация:
Электронные счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии для Казахстана» Виктория Гусева |
ВИДЕОЗАПИСЬ | СЛАЙДЫ |
Ответы на Ваши некоторые вопросы по ЭСФ
Как отразить в ЭСФ реализацию физическим лицам за наличный расчет товаров, включенных в Перечень?
Какой датой отражать электронный счет-фактуру полученный от поставщика в бумажном виде?
Как выписать исправленный электронный счет-фактуру (ЭСФ)?
Можно ли электронный-счет фактуру (ЭСФ) выписать "задним числом"?
Информация налоговых органов
- Налогоплательщик представляет в Департамент государственных доходов, заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Форма 328.00). Департамент государственных доходов на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:
- Соответствия электронных счетов- фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов- фактур;
- Соответствия заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в информационной системе ОГД с представленными копиями заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).
- Департамент государственных доходов не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных электронных счетов- фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00) либо отказывает в их заверении.
Смотрите Заверение документов в случае вывоза товара, включенного в Перечень