Кто должен выписывать электронный счет-фактуру (ЭСФ)

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Кто должен выписывать электронный счет-фактуру (ЭСФ)

Кто обязан выписывать ЭСФ в 2018 году

Кто обязан выписывать ЭСФ в 2017 году 

C 2016 года некоторые налогоплательщики обязаны выписывать электронный счет-фактуру (ЭСФ), с данным перечнем мы Вам и ознакомим:

Период

Категории налогоплательщиков

Основание

С 01.01.2016

·         уполномоченные экономические операторы

Статья 5 Закона РК

от 03.12.2015 № 432-V

С 01.07.2016

·         уполномоченные экономические операторы

·         таможенные представители

·         таможенные перевозчики

·         владельцы складов временного хранения

·         владельцы таможенных складов

Статья 6 Закона РК

от 03.12.2015 № 432-V

С 01.01.2017 

срок перенесен на 2019 год          

Плательщики НДС


абзаца седьмого подпункта 60) пункта 2 статьи 1
Закона от 30 ноября 2016 года,
который вводится в действие с 1 января 2019 года;


Если вы не входите в группу вышеописанных участников ЭСФ

Смотрите Перечень товаров

С 1 сентября 2017 года изменился Перечень изъятий, по которому необходимо выписывать ЭСФ

И если Ваш товар имеется в Перечне то:

С 11.01.2016

Все налогоплательщики попавшие в  Перечень товаров

Операции по товарам Перечня:

·         Ввезенным на территорию РК:

·         из третьих стран.

·         из государств-членов ЕАЭС.

·         Произведенным на территории РК.

Выписывается ЭСФ

Внимание! В целях учета перемещения товаров, включенных в Перечень последующие реализаторы тоже выписывают ЭСФ.

Так же выписывают ЭСФ  коммерческие продавцы осуществляющие электронную торговлю через интернет-сайты товаров включенных в Перечень (смотреть разъяснение).

Видеосеминар «ЭСФ в программе «1С:Бухгалтерия для Казахстана» в  в рамках онлайн-конференции "Неделя Учёта"
смотреть


Импорт товаров, включенных в Перечень


К товарам, включенным в Перечень товаров изъятия, ввозимым на территорию Республики Казахстан из третьих стран для внутреннего потребления таможенные пошлины уплачиваются по пониженным ставкам (ВТО), а по товарам, предназначенным для вывоза на территорию государства-члена ЕАЭС таможенные пошлины уплачиваются по ставкам ЕТТ.

Поэтому, при ввозе товара, включенного в Перечень, из третьих стран или из государств-членов ЕАЭС, необходимо заранее определить будет ли ввезенный товар потреблен на территории Казахстана или планируется его вывоз на территорию государств-членов ЕАЭС.

В случае, если часть ввезенного товара, включенного в Перечень, ввозиться для потребления в Казахстане и уплата таможенной пошлины будет производиться по пониженным ставкам ВТО, а часть - для дальнейшего вывоза например, на территорию Российской Федерации, и уплата таможенной пошлины будет производиться по ставкам ЕТТ ЕАЭС, то такие товары подлежат оформлению отдельными декларациями на товары.

Для целей отличия товаров, включенных в Перечень, уплата таможенной пошлины по которым будет произведена по пониженным ставкам ВТО, в строке 32 Декларации на товары указывается цифра 1, а по товарам, уплата таможенной пошлины по которым производится по ставкам ЕТТ ЕАЭС – указывается цифра 0.

Товары, включенные в Перечень, по которым уплата таможенной пошлины произведена по пониженным ставкам ВТО, запрещены к вывозу в государства-члены ЕАЭС и подлежат обороту только на территории Республики Казахстан.
Помните! Доплата разницы таможенной пошлины на товар, по которому уплата пошлины произведена по пониженным ставкам ВТО, в целях вывоза на территорию государств-членов ЕАЭС, после таможенного оформления ввоза - невозможна.

ВАЖНО!!!

Регистрация Юридического лица в ИС ЭСФ осуществляется только с использованием сертификатов первого руководителя!

Для того чтобы провести регистрацию юридического лица, первому руководителю необходимо получить сертификаты Физического и Юридического лица Национального Удостоверяющего Центра, выдаваемые в ЦОНах.


Если вы участник ЭСФ, что необходимо?

электронная цифровая подпись (ЭЦП)

зарегистрироваться в системе ЭСФ по адресу https://esf.gov.kz

Служба поддержки ИС ЭСФ

Электронный адрес технической поддержки информационной системы по приему и обработке электронных счетов-фактур: esfsd@mgd.kz


Важные документы, которые Вам необходимы при выписке ЭСФ:


Построчное заполнение ЭСФ - Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77)

Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59)

Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640)






Полезная информация:

Электронные счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии для Казахстана»        
Виктория Гусева
ВИДЕОЗАПИСЬ   СЛАЙДЫ


Ответы на Ваши некоторые вопросы по ЭСФ

Надо ли выписывать счет-фактуру в электронном виде (ЭСФ), если после 11.01.2016 года была реализация товара, включенного в перечень, который числился на остатках по состоянию на 31.12.2015 года?

Можно ли зарегистрироваться в ИС ЭСФ только для просмотра (получения) счетов-фактур от поставщиков, при этом самим продолжать выписывать на бумажном носителе?

Как отразить в ЭСФ реализацию физическим лицам за наличный расчет товаров, включенных в Перечень?

Какой датой отражать электронный счет-фактуру полученный от поставщика в бумажном виде?

Как выписать исправленный электронный счет-фактуру (ЭСФ)?

Какой номер счет-фактуры брать бумажного или электронного счета-фактуры при взятии покупателем НДС в зачет участнику ЭСФ?

Можно ли электронный-счет фактуру (ЭСФ) выписать "задним числом"?


Информация налоговых органов

- Налогоплательщик представляет в Департамент государственных доходов, заявление о заверении в качестве товаросопроводительного документа копий электронных счетов-фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Форма 328.00). Департамент государственных доходов на основании представленного заявления осуществляет камеральный контроль:

- Соответствия электронных счетов- фактур, имеющихся в информационной системе электронных счетов-фактур, с представленными копиями электронных счетов- фактур;


- Соответствия заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в информационной системе ОГД с представленными копиями заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00).

- Департамент государственных доходов не позднее одного календарного дня, следующего за днем представления заявления, заверяет копии представленных электронных счетов- фактур и заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00) либо отказывает в их заверении.

Смотрите Заверение документов в случае вывоза товара, включенного в Перечень



© Учет.kz




Рассказать друзьям:

Возврат к списку