Наша компания является участником технопарка Astana Hub с 17.06.2022 г., при составлении годового отчета возникли трудности. Каким образом отражать доходы в форме 100.00 с учетом того, что до вступления в Astana Hub было получение дохода и в момент, когда ТОО стало участником технопарка. В приложении 100.06 к форме 100.00 отражается СГД с момента вступления в Astana Hub по строке 100.06.001, а также 100.06.005. Вычеты : 1. Расходы по реализованным товарам и услугам; 2. Вычеты по фиксированным активам. В момент заполнения этой формы в основной декларации формы 100.00 из формы 100.06 попадают значения только по СГД. Но доходы, возникшие в период до вступления в технопарк, не отражаются и не суммируются с СГД, перенесенного из формы 100.06. С вычетами ситуация хуже: заполненные строки по вычетам из формы 100.06 вообще не попадают в основную форму 100.00.
Как составить и собрать ФНО 100.00 с учетом, что компания в середине года стала участником, разом отражать доходы в форме 100.00 с учетом того, что до вступления в Astana Hub? Собрать форму 100.00 не удается. Правила по заполнению формы 100.06 не дали результатов. Каким образом отразить КПН в ФНО 100.00 с учетом вышеизложенного?
Ответ:
По п. 8 ст. 194 НК при ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить:
5) представление единой декларации по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу в целом по всей деятельности и соответствующих приложений к ней по каждой выделяемой категории в случаях, не указанных в подпункте...
