ТОО "Б" - резидент РК, оказывает ТОО "А" - резиденту РК, транспортно-экспедиционное обслуживание, на перевозку товаров со стран Евросоюза. В договоре указан тариф за один контейнер. Услуга оказана и завершена 18.06.2020 года, акт выполненных работ выставлен 13.07.2020 с датой 30.06.2020 года. В АВР указаны пять отдельных позиций с одинаковым наименованием - "транспортно-экспедиционные услуги", две позиции с выделенным НДС, возможно, это вознаграждение экспедитора за услуги на территории РК. Может ли компания "Б" обозначать все позиции одинаково - "транспортно-экспедиционными услугами" (тогда зачем их разделять?!). Или обязана обозначать раздельно, к примеру: перевозки на территории Евросоюза, на территории ЕАЭС и на территории РК - как перевыставляемые расходы, и также выделить свое вознаграждение - свой облагаемый оборот по НДС? Не возникнут ли к компании "А" вопросы по оформлению АВР или достаточно того, что договор заключен на ТЭО? Вправе ли компания "Б" выставлять АВР 30.06, когда услуга завершена 18.06.?
Ответ:
Особенности выписки счетов-фактур резидентами РК, являющимися экспедиторами, регламентируются ст.415 НК. Согласно статье 415 Налогового кодекса, выписка счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.
Счет-фактура выписывается экспедитором на...
