Поставщик, состоящий на учете по НДС, выписал с/ф в бумажном виде 22.09.2019 в связи с тем, что был заблокирован в системе ЭСФ. Позже, после разблокировки, выставил ЭСФ 21.10.2019 с датой оборота 22.09.2019. ЭСФ с признаком" выставление ЭСФ, ранее выписанным в бумажном виде". В 1С данный с/ф отражается в реестре полученных счетов-фактур по дате отнесения в зачет за 3 квартал 2019 со способом выписки "Обоими способами". При сдаче декларации формы 300.00 за 3 квартал ЭСФ от 21.10.2019, само собой, отражать не следует, это понятно. Вопрос в следующем, должны ли мы показывать первоначальный, бумажный с/ф в приложении 300.08, зная, что там отражаются только с/ф, выписанные в бумажном виде? Не произойдет ли задвоение? Если да, то будет ли датой выписки 22.09.2019?
Ответ:
Задвоения быть не должно, в противном случае не было указаний по ст. 424 НК об их там отражении, да и согласно Правилам выписки ЭСФ, в случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме....
