Учёт

Подготовка к квартальной отчетности за I квартал 2024 года

2440

В современном бизнесе важно не только успешно вести свою деятельность, но и правильно оформлять все необходимые отчеты перед налоговыми органами. Одним из ключевых аспектов в этом процессе является квартальная отчетность.

Каждый квартал компании представляют отчеты о НДС (ФНО 300.00), подоходном и социальном налогах (ФНО 200.00), а также об эмиссиях в окружающую среду (ФНО 870.00) и Розничном налоге (ФНО 913.00).

В данной статье мы рассмотрим суть и значение квартальной отчетности для предприятий, а также дадим рекомендации по ее составлению и своевременной передаче в налоговые органы.


ФНО 200.00

ФНО 300.00

ФНО 870.00

ФНО 913.00

Что отражается в отчетности?

В отчетности отражаются сведения по начисленным доходам работникам и физическим лицам, данные о начисленных и уплаченных налогах, взносах и отчислениях:

индивидуальный подоходный налог (ИПН) - по ставке 10%

социальный налог (СН) - по ставке 9,5%, или 1 МРП

обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – по ставке 10%.

обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – по ставке 1,5%

социальные отчисления (СО) - по ставке 3,5%

отчисления и взносы на медицинское страхование (ОСМС) – отчисления по ставке 3% и взносы по ставке 2%

В отчетности отражаются сведения по начисленному и отнесенному в зачет НДС, а также суммы обязательств по НДС:

Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части прироста стоимости, добавленной в процессе производства и обращения товаров, работ или услуг.

В отчетности отражаются сведения по плате за негативное воздействие на окружающую среду, осуществляемое на основании соответствующего экологического разрешения в соответствии с экологическим законодательством РК:

Плата за негативное воздействие на окружающую среду взимается за выбросы и сбросы загрязняющих веществ (эмиссии в окружающую среду), размещение серы в открытом виде на серных картах и захоронение отходов.



В отчетности отражаются сведения по исчисленным налоговым обязательствам налогоплательщиков, применяющих СНР Розничного налога:

Розничный налог - это СНР, предусматривающий более мягкие условия налогообложения для субъектов бизнеса, соответствующих условиям, предусмотренным НК РК.

Налогоплательщики, применяющие СНР РН, оплачивают в бюджет КПН (ТОО) или ИПН (ИП), так как понятия «розничный налог» в НК РК не существует!

Кто сдает?

Налогоплательщики, применяющие общеустановленный режим налогообложения, режим Розничного налога или СНР с применением фиксированного вычета

Налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС


Плательщики платы за негативное воздействие на окружающую среду

Налогоплательщики, применяющие СНР Розничного налога

Отчетный период

Квартал

Срок представления ФНО

Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. за I квартал 2024 года отчет необходимо представить не позднее 15 мая 2024 года.

Срок уплаты налогов по декларации

Не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Т. е. за I квартал 2024 года отчет необходимо представить не позднее 27 мая 2024 года (срок продлевается, так как 25 мая выпадает на субботу – выходной день).

Куда перечислять налоги по декларации?

По месту нахождения налогоплательщика

По месту нахождения налогоплательщика

По месту нахождения источника (объекта) негативного воздействия на окружающую среду, указанному в разрешительном документе, за исключением передвижных источников загрязнения:

  • подлежащим государственной регистрации – по месту регистрации передвижных источников;
  • не подлежащим государственной регистрации – по месту нахождения налогоплательщика.

По месту нахождения налогоплательщика

Правила составления ФНО

Правила составления ФНО 200.00

Правила составления ФНО 300.00

Правила составления ФНО 870.00

Правила составления ФНО 913.00

Пример составления ФНО

Пример составления ФНО 200.00

Пример составления ФНО 300.00 по пропорциональному методу, по раздельному методу

Пример составления ФНО 870.00

Пример составления ФНО 913.00

ФНО в Excel


Расчетная таблица к ФНО 300.00 в EXCEL на 2024 год

Расчетная таблица к ФНО 870.00 в EXCEL на 2024 год

Расчетная таблица к ФНО 913.00 в EXCEL на 2024 год

Формулы для расчета заработной платы от обратного в 2024 году