Наша компания является покупателем - ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Поставщик тоже ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС выставляет нам штрафы за простои вагонов счетом-фактурой без НДС, следовательно, он ее отражает в Приложении №7 Декларации по НДС, раз выставил счет-фактуру и в оборотах без НДС. Как нам поступить в данной ситуации, чтобы не было претензий со стороны налогового органа? Отражать так же – в Приложении №8 Декларации по НДС (чтобы при камеральном контроле не было расхождений)?
Если мы так поступим, то не сможем отразить данные суммы в ф. 100. А это неверно, т.к. штраф не является оборотом по реализации и не должен отражаться в Декларации по НДС, а должен отражаться в годовом отчете в статье: «признанные должником штрафы». Как нам отразить штрафы – в Декларации по НДС или в годовом отчете?
Ответ:
По п. 6 ст. 100 НК вычету подлежат присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, если иное не установлено статьями 103, 115 НК.
Согласно статье 293 ГК РК Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения...
