ТОО на 01.01.24 имеет на балансе здание балансовой стоимостью 122 000 000 тенге (по данным бухгалтерского учета). Стоимостный баланс 1-й подгруппы по данному зданию на начало 2024 года по налоговому учету 110 000 000 тенге. ТОО в 2024 году продает данное здание. Цена реализации БЕЗ НДС составляет 105 000 000, т.е. здание продается ниже его балансовой стоимости. Согласно ст. 270 п 2. НК РК стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия балансовую стоимость выбывающих ФА.
В связи с этим, если ТОО продаст здание за 105 000 000 тенге по БУ, какую стоимость по НУ нужно будет отразить в строке 100.02.003? Балансовую стоимость 122 000 000 и тем самым признать доход от выбытья ФА либо стоимость реализации 105 000 000 тенге и тем самым признать убыток от выбытия ФА?
Ответ:
Согласно статье 270 НК РК при реализации фиксированных активов, кроме передачи по договору лизинга, стоимостный баланс КОНКРЕТНОЙ из подгрупп (1й группы) уменьшается на стоимость реализации ФА каждой такой подгруппы 1й группы, за исключением налога на добавленную стоимость = 105 000 000
Стоимостный баланс подгруппы (группы I), группы на конец налогового...
