Поставщик в 2021 г. (плательщик НДС) продал товар, в 2022 г. его сняли с НДС, в ЭСФ надо было исправить нумерацию договоров, в 2023 г. выставлены исправленные ЭСФ. После снятия с учета по НДС исправленные ЭСФ будут выписываться без НДС и по какому ЭСФ берется в зачет НДС - по основному или по исправленному?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 401 НК РК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с...