В 2021 году была списана сумма сомнительных требований за реализованные товары в связи с истечением 3 лет с момента возникновения и сделана корректировка НДС. В августе 2022 года решением суда имущество должника было продано на аукционе и дебиторская задолженность была взыскана в полном объеме.
В каком налоговом периоде следует сделать корректировку ранее списанной дебиторской задолженности и суммы НДС и в какой строке декларации 100.00 и 300.00 отражать сумму корректировки?
Ответ:
По корпоративному подоходному налогу (далее - КПН):
согласно подпункту 1 пункта 1 статья 237 НК РК к доходам, полученным в виде компенсации по ранее произведенным вычетам, относятся:
- суммы требований, признанных сомнительными, ранее отнесенные на вычеты и возмещенные в последующие налоговые периоды, в том числе путем переуступки прав таких требований.
Полученные...
