По доходу нерезидента в виде роялти сдаете форму 101.04, приложение 300.05, в Нацбанк - отчет 1-ПБ. Оплата за услуги была произведена в феврале. Но документов еще нет, т. к работы (онлайн) продолжаются. Являемся участниками "Астана ХАб". Отчет 1-ПБ в Нацбанк сдается по факту перечисления денежных средств или по выставлению актов и счетов-фактур? 101.04 и приложение 300.05 по выставлению документов?
Ответ:
Положения НК
По ст. 647 НК порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, – ...
