ТОО на ОУР. В компанию иногда приезжают гости-иностранцы (нерезиденты). Компания им за свой счет оплачивает перелет и услуги проживания в гостинице. Данные расходы классифицируются как расходы, полученные в виде материальной выгоды. В целях определения налогооблагаемого дохода данные расходы не идут на вычеты и облагаются ИПН по ставке 20%. Например, в декабре были выставлены документы от поставщиков (авиабилеты и гостиницы) на сумму 130 000 тг. Начисление дохода, полученного от нерезидента в виде материальной выгоды, отражено в документе «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения» с видом операции «Доходы контрагентов» в сумме 130 000 тг. Исчисление суммы ИПН отражено в документе «Расчет удержаний сотрудников организаций» в сумме 26 000 тг. Далее все операции были отражены в документе «Отражения зарплаты в регламентированном учете», где сформировались следующие проводки: Дт 3387 Кт 3120 на сумму 26 000 тг, Дт 7210 Кт 3387 на сумму 130 000 тг. Прошу уточнить, как по бухгалтерскому и налоговому учету закрыть сумму задолженности, которая образовалась по счету 3387 в сумме, равной 104 000 тг?
Ответ:
Дт 1710 Кт 1030 130000 тенге (предоплата за перелет и гостиницу за сторонних лиц (не работников) нерезидентов РК),
Дт 3387 Кт 1710 130000 тенге (перевыставление),
Дт 7212 (не вычет по КПН) Кт 3387 130000 тенге,
Дт 7212 (не вычет по КПН) Кт 3120 26000 тенге исчислен КИПН за счет средств ТОО без удержания с нерезидентов,
Дт 3120 Кт 1030 26000 перечислен...
