У нас возникли разногласия по поводу отражения в ФНО 300.00 оборотов по приобретениям без НДС (строка 300.00.015), по которым дата выписки ЭСФ приходится на следующий квартал. По оборотам с НДС все понятно: в соответствии с положениями п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РК НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата получения товаров, работ, услуг; 2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст. 400 Налогового кодекса РК. Для целей вышеуказанного п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РК учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными. Таким образом, по обороту, облагаемому НДС НДС в зачет относится в ФНО 300.00 по дате выписки ЭСФ. Часть коллег отражают в 300.00 ФНО обороты по приобретениям без НДС по дате оборота, а часть - по дате выписки ЭСФ. Налоговики пока не предъявили ни одной претензии к ни тем, ни к другим. В каком периоде правильно отражать в ФНО 300.00 обороты по приобретениям без НДС, по которым дата выписки ЭСФ приходится на следующий квартал?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА. На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения ...
