ТОО на общеустановленном режиме, стоит на учете по НДС. В 2016г. ТОО приобрело дорожный каток у другого ТОО, на тот момент реализация данного катка облагалась НДС. НДС был взят в зачет. В 2018г. вышел новый приказ Министра по инвестициям и развитию РК № 138 от 27 февраля 2018г., в котором был утвержден перечень транспортных средств и сх. техники, реализация которых освобождается от НДС. По коду ТН ВЭД дорожный каток самоходный 8429 освобождается от НДС при реализации. В настоящее время - во 2 квартале 2020г.- мы реализуем данный каток. Но должны его реализовать без учета НДС. А как быть с НДС, который ранее был взят в зачет по данному катку? Мы должны сделать в ФНО 300.00 за 2 квартал 2020г. корректировку ранее принятого НДС к зачету?
Ответ:
Согласно пп. 1) п. 2 ст. 404 НК РК, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных в целях...
