ТОО является транспортно-экспедиторской компанией и, соответственно, оказывает услуги по перевозкам железнодорожным транспортом. Доходом экспедитора будет являться только его вознаграждение, которое, в свою очередь, принимается в качестве облагаемого оборота по НДС. В нашей ситуации мы и отражаем НДС к начислению только от вознаграждения в декларации 300.00 форме, ввиду того, что НДС по оборотам, полученным от ж/д поставщиков, мы в зачет не берем, так как данные расходы являются расходами третьей стороны - наших клиентов. Мы берем в пользование вагоны у российской компании в рублях и предоставляем эти вагоны нашим клиентам - резидентам РК в тенге. Перевозки международные и по РК. В этом месяце в связи с увеличением курса рубля перевозки были убыточными. Можем ли мы в ЭСФ клиенту отразить минусовое вознаграждение?
Ответ:
Согласно ст. 376 НК Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договору транспортной экспедиции
Выполнение работ, оказание услуг, определенных договором транспортной экспедиции, перевозчиком и (или) другими поставщиками для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, не являются оборотом по реализации экспедитора.
Выполненные работы,...
