Топ-вопросы по всеобщему декларированию в 2024 году

Основными задачами всеобщего декларирования являются: 

• обеспечение справедливого налогообложения и совершенствование социальной политики; 
• создание эффективного механизма контроля доходов физических лиц; 
• снижение уровня коррупции и теневой экономики.

2. Кто сдает декларацию по всеобщему декларированию в 2024 году?

Ответ: В текущем году «входную» декларацию об активах и обязательствах
(ф. 250.00) представляют:

• руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги;
• индивидуальные предприниматели (в т. ч. члены совместного предпринимательства) и их супруги.

Ежегодную декларацию о доходах и имуществе ( ф. 270.00) представляют декларанты 1-го и 2-го этапов всеобщего декларирования.

3. Кто относится к категории руководителей, учредителей (участников) юридических лиц, обязанных представить декларацию?

Ответ: Впервые «входную» декларацию об активах и обязательствах ( форма 250.00) обязаны представить:

• руководители юридических лиц (коммерческих и некоммерческих организаций);
• председатель совета директоров;
• первый руководитель коллегиального органа правления юридического лица;
• единоличный руководитель;
• председатель жилищных/дачных кооперативов;
• учредители юридических лиц;
• участники юридических лиц;
• а также супруги всех вышеперечисленных лиц.

Данное требование распространяется также на бездействующих и приостановивших деятельность лиц.

В список декларантов 3-го этапа всеобщего декларирования не входят:

• руководители филиалов и представительств;
• граждане-инициаторы религиозных объединений;
• члены жилищных/дачных кооперативов.

4. Что отражается в Декларации об активах и обязательствах (ф.250.00)?

Ответ: В декларации нужно отразить следующие активы и обязательства по состоянию на 31.12.2023 г.:

• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП);
• доля участия в иностранной компании;
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
• договор долевого участия (доля в жилом здании);
• инвестиционное золото (золото в слитках);
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
• наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП);
• договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до сдачи декларации;
• другое имущество (по желанию) стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до сдачи декларации.

5. Какие сроки и способы представления декларации?

Ответ: С 2024 года установлен единый срок представления декларации до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства.

В электронной форме декларацию можно представить через web-портал КГД «Кабинет налогоплательщика» ( cabinet.salyk.kz), портал «электронного правительства» ( egov.kz), moldir.qoldau.kz, а также через мобильные приложения e-Salyq Azamat, eGov mobile, банков (HALYK, ЦентрКредитБанк, Kaspi.kz). Для сдачи декларации ЭЦП ключ не требуется, можно представить с помощью СМС-пароля.

На бумажном носителе налоговую декларацию можно представить в ЦОНы, в органы госдоходов либо через почтовые отделения.

6. Мой супруг госслужащий, а я ИП. Я представила «входную» декларацию на первом этапе в 2021 году как супруга госслужащего. Нужно ли мне в этом году как ИП представлять заново декларацию об активах и обязательствах?

Ответ: Нет, не нужно. Вам нужно теперь ежегодно сдавать декларацию по форме 270.00 о доходах и имуществе. Согласно п. 4 статьи 630 Налогового кодекса декларация об активах и обязательствах представляется один раз, за исключением представления лицами, на которых возложена такая обязанность в соответствии с Конституционным законом РК «О выборах в Республике Казахстан» и законами РК «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг».

7. Надо ли физическому лицу указывать в декларации совместное имущество супругов?

Ответ: Имущество, зарегистрированное в Республике Казахстан, не нужно указывать в декларации. А вот имущество, зарегистрированное в иностранном государстве, необходимо указать обоим супругам.

8. Почему в декларации отражаются наличные деньги только до 10 000 МРП?

Ответ: Доля безналичных платежей увеличилась в 2023 году и составила 86%. Помимо взрослых карты оформляются на детей.

Учитывая незначительный объем наличных денег в обороте, при декларировании каждый гражданин вправе отразить наличные деньги в сумме не более 34,5 млн тенге (10 000 МРП).

Остальные деньги - свыше 34,5 млн тенге - удостоверяются банковской выпиской (по состоянию на 31 декабря отчетного года), это пригодится для подтверждения крупных приобретений в будущем.

9. Каким образом налоговые органы узнают о доходах из зарубежных источников?

Ответ: Министерство финансов с 2021 года получает сведения о доходах граждан Республики Казахстан,  поступивших на счета в иностранных банках. Эти сведения поступают в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Ежегодно поступают сведения от 80 стран, основные страны - это ОАЭ, Великобритания, Турция, Франция и другие.

Поступают следующие сведения: остаток денежных средств на банковских счетах; суммы полученных дивидендов; суммы полученных вознаграждений (процентов) по счету; суммы выручки от продажи активов и прочих доходов.

Только в текущем году по итогам камерального контроля доходов в иностранных банках 568 граждан уплатили налогов на сумму 3,0 млрд тенге.

10. Когда высокопоставленные чиновники будут публиковать свои декларации о доходах и имуществе?

Ответ: Согласно Закону РК «О противодействии коррупции» (ст. 11) сведения, отраженные в декларации, будут размещаться кадровыми службами государственных органов на их официальных интернет-ресурсах. Публикация такой информации начнется после 1 января 2025 года.

Опубликованию подлежат сведения лиц, занимающих политические и административные госдолжности корпуса "А", депутатов Парламента, Уполномоченного по правам человека, судей, лиц, исполняющих управленческие функции в субъектах квазигоссектора.

11. Что будет, если не сдать декларацию?

Ответ: Непредставление декларации либо недостоверное отражение сведений на первый раз влечет предупреждение.

При повторном нарушении в течение года за несвоевременное представление - штраф в размере 55 380 тенге (15 МРП), за недостоверное отражение сведений - штраф в размере 11 076 тенге (3 МРП).

По нарушениям, повлекшим неуплату налога, штраф составит 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – 300% (при сокрытии объекта налогообложения).

12. Что произойдет, если я неправильно заполню декларацию?

Ответ: Любые ошибки или неточности граждане вправе устранить самостоятельно путем подачи дополнительной декларации.

Непредставление декларации либо недостоверное отражение сведений на первый раз влечет предупреждение.

При повторном нарушении в течение года за несвоевременное представление - штраф в размере 55 380 тенге (15 МРП), за недостоверное отражение сведений - штраф в размере 11 076 тенге (3 МРП).

По нарушениям, повлекшим неуплату налога, штраф составит 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – 300% (при сокрытии объекта налогообложения).

13. У меня есть дорогое бриллиантовое колье.

Ответ: Вы вправе отразить любое дорогостоящее имущество стоимостью свыше 3,45 млн тенге (1000 МРП) в декларации при наличии оценочной стоимости на 31.12.2023 года.

Оценка должна быть в любой день до сдачи декларации (до 15 сентября), можете сделать в любой оценочной компании.

14. Как отразить в декларации договоры займов?

Ответ: В декларации не подлежат отражению Договоры банковского займа.

Но отражаются иные долговые обязательства перед другими физическими или юридическими лицами, также долги, подлежащие возврату. При этом согласно нормам Налогового кодекса договоры займа должны быть нотариально удостоверены (пп. 2) п.1 ст.631 Налогового кодекса).

Нотариальное удостоверение договоров обеспечит достоверное отражение размера долга и обязательств физического лица.

Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 Закона РК «О нотариате», сроки совершения нотариальных действий определены статьей 40.

Нотариально удостоверить надо до момента подачи первоначальной декларации (срок представления до 15 сентября 2024 года), так как отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации, дополнения не будут приняты (пп. 7) п.5. ст.211 НК).

15. Обязательно ли заверять договор нотариально, если у тебя есть дебиторская или кредиторская задолженность?

Ответ: Да, обязательно. Если у вас есть дебиторская или кредиторская задолженность по состоянию на 31 декабря 2023 года. Перед представлением декларации необходимо заверить договоры займов у нотариусов (п.2 ст.631 НК). Порядок удостоверения договоров регламентируется главой 8 ЗРК «О нотариате», сроки совершения нотариальных действий определены статьей 40.

Нотариально удостоверить нужно до момента подачи первоначальной декларации (до 15 сентября 2024 года).

В декларации не подлежат отражению Договоры банковского займа.

Важно! Отражение долгов и обязательств возможно только в первоначальной декларации,  дополнения в данном случае не предусмотрены (пп.7) п.5. ст.211 НК).

16. Подлежат ли декларированию подарки на юбилеи, свадьбы и иные торжества?

Ответ: Подарки (в т. ч. деньги, квартиры, автомобили и т. д.) отражаются в декларации как безвозмездно полученное имущество.

Если подарки получены от физических лиц и не для бизнеса, то налогами они не облагаются.

17. Нужно ли отражать домашних животных в декларации?

Ответ: В декларации граждане по желанию могут задекларировать животных дорогих пород, стоимость которых превышает 3,5 млн тенге (1000 МРП) за единицу. Например, породистый скакун, экзотическое животное.

Сведения по сельскохозяйственным и домашним животным органы государственных доходов получают от уполномоченных органов.

Животных и птиц сельскохозяйственного назначения, предназначенных для разведения или использования в собственных нуждах, декларировать не нужно.

18. Прочее имущество: как можно правильно оценить и задекларировать? 

Ответ: Физические лица вправе по собственному желанию показать в декларации прочее имущество (к примеру, дорогие украшения, культурные ценности, породистые животные и др.). Перед заполнением декларации нужно заблаговременно подготовить соответствующие подтверждающие документы: оценить у независимого оценщика имущество, стоимость единицы которой составляет более 1000 МРП (3,5 млн тенге) по состоянию на 31.12.2023 года. При этом оценка может быть проведена в любой день до сдачи декларации, то есть до 15 сентября. Оценить можно в любой оценочной компании.

19. Можете пошагово объяснить, как сдать декларацию?

Ответ: Подробная информация по сдаче декларации размещена по следующей ссылке:  Памятка по всеобщему декларированию 2024.

20. Какие изменения вступили в силу с 2024 года?

Ответ: Для того, чтобы нашим гражданам было легче заполнять декларацию, внесены следующие изменения.

Упрощена Декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), а именно сократился перечень декларируемых сведений:

• исключена необходимость отражения доходов, облагаемых у источника выплаты (заработная плата, дивиденды и вознаграждения по банковским депозитам, пенсионные выплаты и др.);
• исключено обязательство по декларированию источников покрытия расходов на приобретение имущества для физических лиц, за исключением госслужащих и приравненных к ним лиц (к примеру, при покупке квартиры не нужно отражать источники приобретения);
• установлен единый срок представления декларации – не позднее 15 сентября (ранее для бумажных деклараций действовал срок – не позднее 15 июля).

В настоящее время рассматриваются поправки по исключению
с 1 января 2023 года из круга декларантов физических лиц-нерезидентов.

Также рассматривается вопрос освобождения от декларирования в 2024 году членов некоммерческих организаций, в том числе религиозных объединений, кооперативов собственников квартир, общественных объединений и акционеров. Данные лица декларацию представят в 2025 году.

21. Какое имущество необходимо отразить в Разделе «Другое имущество» декларации об активах и обязательствах?

Ответ: В данном разделе отражается имущество в РК, в том числе за  пределами РК, если оценочная стоимость единицы такого имущества превышает 1 000-кратный размер МРП (3,5 млн.тенге).

Раздел заполняется по желанию физического лица. Можно отразить имущество, не подлежащее гос.регистрации в Казахстане. Например: картина, алмаз, культурные ценности, породистые животные, ювелирные изделия и др.

22. Какая предусмотрена ответственность, если я указал неполные или недостоверные сведения в декларации об активах и обязательствах?

Ответ: Если вы представили неполные, недостоверные сведения в декларации об активах и обязательствах, но это не влечет начисление налогов и других обязательных платежей в бюджет, то вас привлекут к административной ответственности в виде предупреждения.

Повторно совершенное правонарушение в течение года после наложения административного взыскания влечет штраф в размере 3 месячных расчетных показателей (11 076 тенге в 2024 году).

23. Нужно ли указывать в декларации кредиты, полученные в банках?

Ответ: Договоры банковского займа не подлежат отражению в декларации.

24. Можно ли корректировать декларации?

Ответ: Отраженные в декларации ошибки или неточности граждане вправе устранить самостоятельно путем подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности (3 года).

25. Какие доходы не подлежат отражению в декларации 270.00?

С текущего года исключена необходимость отражения доходов, облагаемых у источника выплаты (заработная плата, вознаграждения по депозитам, пенсионные выплаты, пособия и др.).

Также предлагаем ознакомиться с информацией: Штрафы по всеобщему декларированию в Казахстане.