В целях исключения существующих схем уклонения от уплаты налогов с использованием услуг лжепредпринимателей, а также в рамках реализации Государственной программы «Цифровой Казахстан» Департаментом государственных доходов по г.Шымкент ведется активная работа по переходу всех плательщиков НДС на обязательную выписку ЭСФ.
В соответствии с нормами статьи 412 Налогового кодекса с 1 января 2019 года для плательщиков НДС предусмотрена обязательная выписка ЭСФ, в связи с этим поставлена задача по регистрации в качестве участника ИС ЭСФ оставшихся налогоплательщиков.
Всем плательщикам НДС необходимо зарегистрироваться в системе ИС ЭСФ. Участники системы ИС ЭСФ пользуются следующими преимуществами:
1) исключение оформления сопутствующих первичных бухгалтерских документов: товарно-транспортной накладной, счета на оплату, кроме того, возможность указания в ЭСФ отдельных реквизитов договора;
2) возможность делегирования прав по выписке счетов-фактур одновременно нескольким работникам по доверенности;
3) возможность выписки ЭСФ в иностранной валюте для международных сделок (экспорт);
4) оперативная онлайн доставка ЭСФ получателю для подтверждения независимо от его местонахождения;
5) возможность обмена сообщениями внутри ИС ЭСФ между контрагентами;
6) возможность исключения ошибок и отзыва ранее выписанной ЭСФ, поскольку ИС ЭСФ производит проверку форматно-логического контроля, подразумевающего проверку на корректность и полноту заполненного ЭСФ, затем одобряется оператором ИС ЭСФ;
7) также, преимуществами является существенное сокращение для пользователей ИС ЭСФ объема налоговой отчетности, представляемой по НДС. Так, в случае если поставщиком товаров, работ, услуг выписываются все счета-фактуры в электронном виде, то не нужно будет предоставлять реестр по реализованным товарам, работам, услугам. В случае, если получателю (покупателю) товаров, работ, услуг все счета-фактуры выписаны в электронном виде, то не нужно будет предоставлять реестр по приобретенным товарам, работам, услугам.
Кроме того, информационная система электронных счетов-фактур представляет интерес для лиц, работающих по договору о государственном закупе, поскольку позволяет государственному учреждению, который является получателем товаров, работ, услуг автоматически формировать счета на оплату в ИС «Казначейство-клиент» на основе электронного счета-фактуры, выписанного поставщиком в ИС ЭСФ.
Для органов государственных доходов ИС ЭСФ позволит проводить сквозной мониторинг с целью определения жизненного цикла товара. То есть путь товара от его производства или импорта и до конечного потребителя в режиме реального времени. Что исключит выписку фиктивных счетов-фактур.
За нарушение данного требования предусмотрены административные штрафы. Так, в случае не выписки электронного счета-фактуры в первый раз (в течение года) налогоплательщика ждет предупреждение.
При повторной не выписке ЭСФ в течение года, ответственность ужесточается и налогоплательщику выписывается штраф. Величина штрафа зависит от категории субъекта предпринимательства и составляет следующие размеры:
-субъектам малого предпринимательства - 40 МРП;
-субъектам среднего предпринимательства - 100 МРП;
-субъектам крупного предпринимательства - 150 МРП.
ДГД по г.Шымкент
Шымкент қаласы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті жалған кәсіпкерлердің қызметін пайдалана отырып, салық төлеуден жалтару схемасын жою мақсатында, сондай-ақ, «Цифрлы Қазақстан» мемлекеттік бағдарламасы аясында барлық қосылған құн салығын (ҚҚС) төлеушілерді шот-фактураларды тек электронды нысанда жазып беруге өткізу жұмыстарын жандандыруда.
Салық кодексінің 412 бабына сәйкес, 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап ҚҚС төлеушілеріне шот-фактураны міндетті түрде электронды нысанда жазып беру қарастырылған, сол себепті қалған салық төлеушілерге ЭШФ ақпараттық жүйесіне тіркеу міндеті қойылды.
Барлық ҚҚС төлеушілер ЭШФ ақпараттық жүйесіне міндетті түрде тіркелуі қажет, ЭШФ АЖ қатысушылар келесідей артықшылықтарды пайдалана алады:
- Бастапқы ілеспе бухгалтерлік құжаттарды рәсімдеуді жою: тауар-көліктік жүкқұжат, төлем шоттары, сондай-ақ, ЭШФ-да жеке реквизиттерді көрсету мүмкіншілігі;
- Электронды шот-фактураны жазу құқығын сенім хатпен бірнеше қызметкерге беру;
- Халықаралық келісімдер үшін ЭШФ шет ел валютасында жазып беру мүмкіндігі (экспорт);
- Алушыға ЭШФ-ны растау үшін оның орналасқан жеріне қарамастан, жылдам онлайн жеткізу;
- Контрагенттер арасында ЭШФ АЖ-де хабар алмасу мүмкіндігі;
- ЭШФ АЖ алдын жазылған электронды шот фактураны қайтарып алу және қате жібермеу мүмкіндігі, себебі ақпараттық жүйе толтырылған шот-фактураға форматты-логикалық бақылау жүргізеді;
- Сонымен қатар, ЭШФ АЖ қолданушыларға ҚҚС бойынша салықтық есептіліктер көлемі азаяды.
ЭШФ ақпараттық жүйесі мемлекеттік сатып алу туралы келісім-шартпен жұмыс жасайтын тұлғалардың да мүддесін көздейді, себебі тауарлар, жұмыстар, көрсетілетін қызметті алушылар болып табылатын мемлекеттік мекемелерге «Қазынашылық клиент» АЖ-де ЭШФ АЖ арқылы жеткізіп берушімен берілген электронды шот фактураның негізінде автоматты түрде төлем шотын қалыптастырады.
Мемлекеттік кірістер органдары үшін ЭШФ АЖ тауардың өмірлік циклін анықтауға бағытталған мониторинг жасауға мүмкіндік береді. Яғни, нақты уақытта тауардың өндірілген кезінен немесе импортынан бастап соңғы тұтынушыға дейін жолын анықтайды. Бұл жалған шот-фактураларды жазуды болдырмайды.
Жоғарыда аталған талаптарды орындамаған жағдайда, әкімшілік шаралар қолданылады. Егер, бір жылдың ішінде алғаш рет шот-фактураны электронды нысанда жазып бермеген жағдайда, салық төлеушіге ескерту беріледі. Ал, бір жылда ЭШФ қайталап жазып бермеген жағдайда, жауапкершілік қатаңдатылып, айыппұлдар салынады. Айыппұл көлемі салық төлеушінің қай топқа жататындығына байланысты және төмендегі мөлшерді құрайды:
- шағын кәсіпкерлік субъектілері үшін – 40 АЕК;
- орта кәсіпкерлік субъектілері үшін – 100 АЕК;
- ірі кәсіпкерлік субъектілері үшін – 150 АЕК.
Шымкент қаласы бойынша МКД
