Если для ведения своего бизнеса Вы решили использовать специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, то при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя выбираете условия данного налогового режима.
Для этого необходимо заполнить уведомление о начале предпринимательской деятельности. Для регистрации Вам понадобится только удостоверение личности и электронно-цифровая подпись.
Исчисление налогов производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов от дохода.
При этом за себя налогоплательщик оплачивает:
- индивидуальный подоходный налог - 1,5%
- социальный налог 1,5%;
- обязательные пенсионные взносы (далее - ОПВ) - 10% с дохода в пределах от 1 МЗП до 7 МЗП, но не более фактического дохода.
- Социальные отчисления - 3,5% от дохода.
За работников:
- индивидуальный подоходный налог (доход работника - ОПВ - МЗП)*0,1, или 10% от дохода работника с вычетами. В случае дохода работника менее 25 МРП (на 2019 год это 63125 тенге), то сумма налога уменьшается на 90% или в 10 раз.
- ОПВ от дохода работника 10%.
- Социальное отчисление = (доход работника – ОПВ) *3,5% от дохода работника с вычетом ОПВ, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 7 МЗП.
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
Обязательное социальное медицинское страхование от дохода работника - исчисление отчислений 1,5 % и не должно превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
ФНО 910.00 заполняется согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.
Налоговым периодом для индивидуальных предпринимателей на основе упрощенной декларации является полугодие, следовательно, и отчетность сдается раз в полгода.
За первое полугодие - не позднее 15 августа, за второе полугодие - не позднее 15 февраля. Максимальный доход у ИП на основе упрощенной декларации составляет 24038 МРП, или 60 695 950 тенге. Количество работников составляет 30 человек.
Индивидуальные предприниматели на основе упрощенной декларации не могут работать по следующим видам деятельности:
производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.
Управления разъяснительной работы ДГД по ВКО.
Оңайлатылған декларация негізіндегі арнулы салық режимі
Егер Сіз өз кәсібіңізді жүргізу үшін оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимін қолдануды ұйғарасаңыз, онда дара кәсіпкер ретінде тіркелу кезінде осы салық режимін таңдайсыз.
Бұл үшін кәсіпкерлік қызметті бастау туралы хабарламаны толтыру қажет. Тіркелу үшін Сіздің жеке куәлігіңіз бен электронды сандық қолтаңба керек.
Салықтарды оңайлатылған декларация бойынша есептеуді салық төлеуші салық салу объектiсiне есептi салықтық кезең үшін 3 пайыз мөлшерiндегi мөлшерлемені қолдану арқылы дербес жүргiзедi.
Осыдан салық төлеуші өзіне:
жеке табыс салығын - 1,5 %;
әлеуметтік салық -1,5 %;
міндетті зейнет ақы жарнасы (әрі қарай –МЗЖ) – табысынан 10 пайыз ең төменгі жалақыдан бастап ең төмен жалақының жеті еселенген мөлшерiнен аспауға тиіс, бірақ нақты табысынан коп болмауы керек.
Әлеуметтік аударымдар – 3,5 % табысынан.
Жұмысшылар үшін жеке табыс салығы (жұмысшының табысы - МЗЖ – ең төменгі жалақы мөлшері) 0,1 пайыз немесе 10 пайыз жұмысшының табысынан шегерімдермен бірге. Жұмысшының тапқан табысы 25 АЕК төмен болса (2019 жылға 63125 тенге), онда салық сомасы 90 пайызға немесе 10 есеге азаяды.
Жұмысшының табысынан 10 пайыз міндетті зейнет ақы жарнасы.
Әлеуметтік аударымдар= (жұмысшының табысынан – МЗЖ) *3,5 пайыз жұмысшының табысынан МЗЖ шегеру арқылы, бірақ ең төменгі жалақыдан бастап ең төмен жалақының жеті еселенген мөлшерiнен аспауға тиіс.
Мемлекеттiк әлеуметтiк сақтандыру қорына әлеуметтiк аударымдар сомасы әлеуметтiк салық сомасынан асып кеткен кезде әлеуметтiк салық сомасы нөлге тең деп есептеледі.
Міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыру аударымдарын есептеу жұмысшының табысынан 1,5 пайыз және республикалық бюджет туралы заңда тиісті қаржы жылына белгіленген ең төмен жалақының 10 еселенген мөлшерінен аспауға тиіс.
Оңайлатылған декларация салық төлеушінің тұрған жеріндегі салық органына есепті салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 15-күнінен кешіктірілмей тапсырылады.
910.00-нысан «Шағын бизнес субъектілері үшін оңайлатылған декларация» жасау қағидалары салық есептігіне сай толтырылады.
Оңайлатылған декларацияда көрсетілген салықтарды бюджетке төлеу жеке (корпоративтік) табыс салығы мен әлеуметтiк салық түрiнде есепті салықтық кезеңнен кейiнгi екінші айдың 25-күнінен кешіктірілмей жүргiзiледi.
Оңайлатылған декларация негiзiнде арнаулы салық режимiн қолдану үшін салықтық кезең жартыжылдық болып табылады, сәйкесінше салық есептілігі жарты жылда бір табыс етіледі.
Бірінші жарты жылдықта 15 тамызынан кешіктірмей, ал екінші жарты жылдықта келесі жылдың 15-ақпанынан кешіктірмей табыс ету қажет.
Салық кезеңіне оңайлатылған декларация негізінде – республикалық бюджет туралы заңда белгіленген және тиісті қаржы жылының 1 қаңтарына қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 24 038 еселенген мөлшерінен, яғни 60 695 950 тенгеден аспауы қажет.
Жұмысшылар саны 30 адам.
Оңайлатылған декларация негiзiнде арнайы салық режимін қолданатын дара кәсіпкер келесідей:
акцизделетін тауарлар өндiруді;
акцизделетін тауарларды сақтауды және көтерме саудада өткiзуді;
мұнай өнiмдерiнің жекелеген түрлерін – бензинді, дизель отынын және мазутты өткiзуді;
лотереялар өткізуді;
жер қойнауын пайдалануды;
шыны ыдыстарды жинауды және қабылдауды;
түсті және қара металл сынықтары мен қалдықтарын жинауды (дайындауды), сақтауды, қайта өңдеуді және өткiзуді;
консультациялық қызметтер көрсетуді;
бухгалтерлік есеп немесе аудит саласындағы қызметті;
сақтандыру брокері мен сақтандыру агентінің қаржы, сақтандыру қызметін және делдалдық қызметін;
құқық, әділет және сот төрелігі саласындағы қызметті;
қаржы лизингі шеңберіндегі қызметті жүзеге асырмайтын салық төлеушілер қолдануға құқылы.
Түсіндіру жұмысы басқармасы
