Напомним, конференция проходит с 20 по 24 февраля 2023 года на бесплатной основе, кроме VIP-дня 24 февраля. Участие в этот день бесплатное только для подписчиков портала "Учёт" и пользователей Учёт Бухгалтерия. Стоимость участия без подписки - 50 000 тенге. Участвуйте в конференции каждый день и получайте до 15 часов повышения квалификации.
Посмотреть конференцию можно, пройдя по ссылке.
В третий день Конференции бухгалтеров "Учет-2023" обсуждались следующие темы:
- "Практика учета основных средств";
- "Заработная плата-2023. Единый платеж с заработной платы";
- "Основные расхождения бухгалтерского учёта и ФНО".
Основные тезисы 3-го дня конференции:
1) Тема "Практика учета основных средств".
Спикер: Илисия Сагитова, налоговый консультант
.png)
Основные средства относятся к долгосрочным активам. Это активы для предполагаемого использования более чем на один период, используемые для производства, для поставки товаров, для сдачи в аренду и в административных целях.
.png)
Изначально необходимо сформировать первоначальную стоимость ОС.
Для этого необходимо изучить стандарт МСФО 16 "Основные средства" для понимания того, какие затраты можно отнести на первоначальную стоимость актива, а какие нет.
.png)
После определения первоначальной принимаем к учету и начинаем начислять амортизацию. Согласно МСФО 16 "Основные средства" амортизацию ОС в бухгалтерском учете можно рассчитывать тремя методами: линейный метод, метод уменьшаемого остатка и производственный метод. В Национальных стандартах применяют только линейный метод. Приводились примеры расчета.
Также спикер рассказала о ремонте и переоценке основных средств.
2) Тема "Заработная плата-2023. Единый платеж с заработной платы".
Спикер: Светлана Ким, аудитор РК.
Программа включала в себя:
.png)
Изменений в расчете ИПН, удержанного с дохода работника в 2023 году, по сравнению с 2022 годом не произошло, кроме размера МРП, который растет каждый год. То же самое по социальному налогу - изменений в расчетах не было.
.png)
Изменений в Социальных платежах: ОПВ, ОСМС и СО также не было по сравнению с 2022 годом, все пределы остались такими же.
Особое внимание спикер уделила новому Единому платежу с заработной платы:
.png)
Налоговый кодекс РК в 2023 году дополнился новым разделом 24-1 "Единый платеж".
Единый платеж уплачивается работодателем с дохода работника по трудовому договору. Работодатель имеет право выбора оплачивать заработную плату как обычно или единым платежом. Выборочно по работникам ЕП уплачивать нельзя, единый платеж выплачивается за всех работников, включенных в реестр, сразу одним платежом.
Спикер рассказала, кто имеет право на ЕП 20%. А также то, как часто можно менять порядок обложения доходов работника.
СНР на основе упрощенной декларации вправе менять порядок обложения (т.е. перейти на ЕП и обратно) через полгода, производитель сельхозпродукции - раз в квартал, фермерские хозяйства - один раз в год.
.png)
Была наглядно показана разница в расчете ЕП и ОУП.
Кроме того, спикер рассказала, что делать с работниками-пенсионерами, инвалидами, студентами, сотрудниками в декрете и т.д. (всего 18 категорий): за работников, освобожденных от уплаты социальных платежей, ставка ЕП снижается на соответствующую долю социальных платежей.
Отметим, Единый платеж разрешен только по резидентам.
3) Тема "Основные расхождения бухгалтерского учёта и ФНО".
Спикер: Эльвира Рамазанова, аудитор РК.
.png)
.png)
Было рассказано о плательщиках КПН и НДС.
Касательно лиц, импортирующих товары на территорию РК: если компания-неплательщик НДС, то его нельзя взять в зачет. Тогда НДС, который компания платит на импорт, будет включать в себестоимость товара.
Разобрали некоторые нюансы составления форм 100.00 и 300.00.
.png)
На разницу между бухгалтерским и налоговым учетом будут влиять любые невычитаемые расходы, резервы (на сомнительную дебиторскую задолженность, на обесценение, на отпуск и др.), любые оценочные значения, уценки, переоценки от обесценения - все что в бухгалтерском учете необходимо отражать, согласно МСФО, в Налоговом учете на вычеты не идет. Отсюда образуется разница в учете.
.png)
.png)
Спикер рассказала о разнице при отражении доходов и облагаемого оборота, а также о разнице при отражении вычетов и оборота по зачетному НДС.
В завершении своего доклада спикер рассказала о разнице между формой 100.00 и 200.00 по доходам физических лиц.
