Ежегодно бухгалтер должен представить владельцу бизнеса финансовую отчетность с отражением прибыли или убытка, сложившегося за прошедший год.
В результате убытка все понятно, остается затянуть поясок потуже и потрудиться получше.
А если в компании есть прибыль, да еще и деньги на счете. Значит, можно подумать о выплате дивидендов.
Ваши действия в случае желания выплатить дивиденды:
-
Собрать очередное общее собрание участников товарищества
-
Утвердить на нем решение о результатах деятельности компании за соответствующий год
-
В случае принятия общим собранием ТОО решения о распределении дохода между участниками, каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале ТОО
-
Выплата должна быть произведена ТОО в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.
Когда нельзя выплачивать дивиденды:
- Если не полностью сформирован уставный капитал (не внесены деньги на расчётный счёт)
Ставка налогов на дивиденды:
-
5% для физлиц резидентов РК (п.2 ст. 320 НК РК)
-
15% для физлиц нерезидентов РК (пп.10) п.1 ст. 644, п.1 ст. 655, ст. 646 НК РК)
-
юрлица-резиденты Казахстана включают дивиденды в свой годовой доход, а затем корректируют его на сумму дивидендов. ТОО, выплатившее дивиденды, обязанности налогового агента в этом случае не выполняет
-
15% для юрлиц нерезидентов РК (пп.5) п.1 ст. 646 НК РК)
-
20% для юрлиц нерезидентов РК (п.2 ст. 646 НК РК), в случае, если они являются резидентами одной из стран с льготным налогообложением (пп.4) п.1 ст. 644 НК РК)
Кто не платит налоги с дивидендов:
В соответствии с пп.8) п.1 ст. 341 НК РК, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются дивиденды, при одновременном выполнении следующих условий:
- участник владеет долей в ТОО более 3 лет;
- ТОО-резидент не имеет статуса недропользователя;
- имущество участника-недропользователя в стоимости активов компании не превышает 50% на дату выплаты дивидендов.
На что еще обратить внимание:
-
Перечислить в бюджет ИПН, удержанный с доходов лиц (как резидентов, так и нерезидентов), необходимо до 25 числа месяца, следующего за месяцем удержания налога (п.5 ст.655 НК РК)
-
По доходам физлиц налоговый агент обязан сдать ФНО 200.00 (ежеквартально). От сдачи декларации освобождены ТОО на упрощенке
-
распределить можно чистый доход не только за текущий, но и за предыдущие годы, если он не был направлен на погашение убытков компании;
-
выплата производится в тенге в месячный срок с даты принятия решения.