Кто выписывает, как зарегистрироваться, как заполнять, как выписывать
- как и где получить ключи;
- о пошаговом заполнении электронных счетов-фактур в программе 1С:Бухгалтерия для Казахстана;
- о способах проверки правильности введённых данных;
- об отражении ЭСФ в налоговой отчетности.
СМОТРЕТЬ
В 2016 года значительно увеличилось количество налогоплательщиков, которые обязаны выписывать электронный счет-фактуру (ЭСФ). Связано это с тем, что ежегодно происходит плавный переход от бумажного счета-фактуры к электронному. В связи с этим в законодательство внесены изменения. Итак:
Кто выписывает электронный счет-фактуру в 2016 году?
|
Период |
Категории налогоплательщиков |
Основание |
|
С 01.01.2016 |
|
Статья 5 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V |
|
С 01.07.2016 |
|
Статья 6 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V |
|
С 01.01.2017 |
|
Подпункт 59) пункта 1 статьи 1
Закона РК от 03.12.2015 № 432-V
(вводится в действие с 01.01.2017, п.2 , 2-1, 2-2, 2-3)
|
Также, согласно Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640:
Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77, при:
реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;
при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;
вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:
товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС.
То есть, если все вышеописанное перевести на простой язык и вы входите в группу вышеописанных участников ЭСФ, тогда вам необходимо смотреть Перечень:
Перечень товаров по которым выписывается ЭСФ
И если ваш товар имеется в Перечне, то:
|
С 11.01.2016 |
Все налогоплательщики, попавшие в Перечень товаров |
Операции по товарам Перечня: · ввезенным на территорию РК:
|
|
Выписывается ЭСФ |
||
Внимание! В целях учета перемещения товаров, включенных в Перечень, все последующие реализаторы тоже выписывают ЭСФ.
Также выписывают ЭСФ коммерческие продавцы, осуществляющие электронную торговлю через интернет-сайты товаров, включенных в Перечень (смотреть разъяснение).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что Перечень изменился, и с 1 сентября 2016 года будет еще одно изменение.
Если вы стали участником ЭСФ, что необходимо?
1. Получите электронную цифровую подпись (ЭЦП). Как получить сертификат Национального удостоверяющего центра (НУЦ), ключ (ЭЦП) к ЭСФ для юридического лица, сотрудников и ИП
2. Зарегистрироваться в системе ЭСФ по адресу https://esf.gov.kz
3. Если вы хотите, чтобы ваши сотрудники участвовали в выписке ЭСФ, то смотрите инструкцию: Добавление в ЭСФ сотрудника юридического лица и управление полномочиями сотрудника.
При этом обратите внимание, выписка ЭСФ регламентирована Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77, в соответствии с Правилами, вы подписываете Соглашение, в пункте 2 которого прописано: "По настоящему Соглашению участник ИС ЭСФ принимает на себя обязательство по использованию ИС ЭСФ, посредством которой осуществляются выписка, отправка, прием, регистрация, обработка, передача, получение и хранение ЭСФ".
Т.е., если налогоплательщик зарегистрируется в ИС ЭСФ в качестве участника ИС ЭСФ, он обязан будет выписывать счета-фактуры в электронном виде при реализации ВСЕХ товаров, работ и услуг.
О регистрации в ИС ЭСФ на добровольной основе в целях получения и просмотров счетов-фактур, выписанных поставщиками, смотрите Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 3 мая 2016 года № КГД-07-1-ФЛ-К-402-КГД-10962
Административная ответственность
предусмотрена статьей 280-1 Административного кодекса РК.
ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
Для вас провели видеосеминары:|
Электронные счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии для Казахстана» Виктория Гусева |
ВИДЕОЗАПИСЬ | СЛАЙДЫ |
|
«Актуальные вопросы по электронным счетам-фактурам» |
СМОТРЕТЬ | |
А впереди вас ждет вебинар:
Важные документы, которые вам необходимы при выписке ЭСФ:
Построчное заполнение ЭСФ - Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77)
Как заполнять ЭСФ (таблица построчного заполнения)
Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59)
Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640)
Ответы на ваши некоторые вопросы по ЭСФ:
Надо ли уведомлять своих контрагентов о переходе на электронные счета-фактуры?
Как отразить в ЭСФ реализацию физическим лицам за наличный расчет товаров, включенных в Перечень?
Какой датой отражать электронный счет-фактуру полученный от поставщика в бумажном виде?
Как выписать исправленный электронный счет-фактуру (ЭСФ)?
Можно ли электронный-счет фактуру (ЭСФ) выписать "задним числом"?
Как исправить наименование товаров в электронном счете-фактуре (ЭСФ)?
Как выписать ЭСФ на физических лиц без ИИН?
Надо ли исключать НДС из зачета, если ЭСФ не отвечает требованиям налогового законодательства?
Технические вопросы - ответы на ИС ЭСФ
Электронный счет-фактура (далее ЭСФ) имеет ряд преимуществ по сравнению с выписанным счетом-фактурой на бумажном носителе:
- Гарантия быстрой доставки. Счета-фактуры моментально передаются адресату, не покидая сервера системы ЭСФ.
- Юридическая значимость. Каждый счет подписывается электронной цифровой подписью.
- Защита информации. Работа в системе осуществляется по защищённым каналам с использованием средств криптографической защиты.
- Доступность. Система ЭСФ функционирует 24 часа в сутки, 7 дней в неделю по адресу esf.gov.kz.
- Простота использования. Отправлять счета через ИС ЭСФ так же просто, как отправлять письма по электронной почте: в системе реализован простой и интуитивно понятный интерфейс.
- Интеграция. Система ЭСФ постоянно совершенствуется, а также может быть интегрирована с другими учетными бухгалтерскими системами.
© Учет.kz