Электронный счет-фактура (ЭСФ) в 2016 году

30 мая 2016 года на нашем портале состоялся  Вебинар: «Актуальные вопросы по электронным счетам-фактурам», на котором подписчики Учет.kz узнали:

• как и где получить ключи;
• о пошаговом заполнении электронных счетов-фактур в программе 1С:Бухгалтерия для Казахстана;
• о способах проверки правильности введённых данных;
• об отражении ЭСФ в налоговой отчетности.

СМОТРЕТЬ

В 2016 года значительно увеличилось количество налогоплательщиков, которые обязаны выписывать электронный счет-фактуру (ЭСФ). Связано это с тем, что ежегодно происходит плавный переход от бумажного счета-фактуры к электронному. В связи с этим в законодательство внесены изменения. Итак:
 

Кто выписывает электронный счет-фактуру в 2016 году?

Период	Категории налогоплательщиков	Основание
С 01.01.2016	уполномоченные экономические операторы	Статья 5 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V
С 01.07.2016	уполномоченные экономические операторы таможенные представители таможенные перевозчики владельцы складов временного хранения владельцы таможенных складов	Статья 6 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V
С 01.01.2017	Плательщики НДС	Подпункт 59) пункта 1 статьи 1 Закона РК от 03.12.2015 № 432-V (вводится в действие с 01.01.2017, п.2 , 2-1, 2-2, 2-3)

Также, согласно Инструкции по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640:


Налогоплательщик выписывает электронный счет-фактуру в порядке, установленном Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77, при:
реализации товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
реализации ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование включены в Перечень;
при реализации произведенных на территории Республики Казахстан товаров, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которых включены в Перечень;
вывозе с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена ЕАЭС в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица:
товаров, включенных в Перечень, которые ранее ввезены с территории третьих стран;
товаров, ввезенных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС.


То есть, если все вышеописанное перевести на простой язык и вы  входите в группу вышеописанных участников ЭСФ, тогда вам необходимо смотреть Перечень:

Перечень товаров по которым выписывается ЭСФ

И если ваш товар имеется в Перечне, то:

С 11.01.2016	Все налогоплательщики, попавшие в  Перечень товаров	Операции по товарам Перечня: ·         ввезенным на территорию РК: из третьих стран; из государств-членов ЕАЭС; произведенным на территории РК; вывоз таких товаров в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица
	Выписывается ЭСФ

Внимание! В целях учета перемещения товаров, включенных в Перечень, все последующие реализаторы тоже выписывают ЭСФ.

Также выписывают ЭСФ  коммерческие продавцы, осуществляющие электронную торговлю через интернет-сайты товаров, включенных в Перечень (смотреть разъяснение).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что Перечень изменился, и с 1 сентября 2016 года будет еще одно изменение.

Если вы стали участником ЭСФ, что необходимо?

1. Получите электронную цифровую подпись (ЭЦП).  Как получить сертификат Национального удостоверяющего центра (НУЦ), ключ (ЭЦП) к ЭСФ для юридического лица, сотрудников и ИП

2. Зарегистрироваться в системе ЭСФ по адресу https://esf.gov.kz

Как установить, зарегистрироваться и пользоваться электронным счетом-фактурой (ЭСФ). Пошаговая инструкция

3. Если вы хотите, чтобы ваши сотрудники участвовали в выписке ЭСФ, то смотрите инструкцию: Добавление в ЭСФ сотрудника юридического лица и управление полномочиями сотрудника.

При этом обратите внимание, выписка ЭСФ регламентирована Правилами документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77, в соответствии с Правилами, вы подписываете Соглашение, в пункте 2 которого прописано: "По настоящему Соглашению участник ИС ЭСФ принимает на себя обязательство по использованию ИС ЭСФ, посредством которой осуществляются выписка, отправка, прием, регистрация, обработка, передача, получение и хранение ЭСФ". 

Т.е., если налогоплательщик зарегистрируется в ИС ЭСФ в качестве участника ИС ЭСФ, он обязан будет выписывать счета-фактуры в электронном виде при реализации ВСЕХ товаров, работ и услуг.

О регистрации в ИС ЭСФ на добровольной основе  в целях получения и просмотров счетов-фактур, выписанных поставщиками, смотрите Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 3 мая 2016 года № КГД-07-1-ФЛ-К-402-КГД-10962

Административная ответственность

предусмотрена статьей 280-1 Административного кодекса РК.

ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Для вас провели видеосеминары:

Электронные счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии для Казахстана»         Виктория Гусева	ВИДЕОЗАПИСЬ	СЛАЙДЫ
«Актуальные вопросы по электронным счетам-фактурам»	СМОТРЕТЬ

А впереди вас ждет вебинар:

                             

Важные документы, которые вам необходимы при выписке ЭСФ:

Построчное заполнение ЭСФ - Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 февраля 2015 года № 77)

Как заполнять ЭСФ (таблица построчного заполнения)

Перечень товаров, в отношении которых Республикой Казахстан в соответствии с обязательствами, принятыми в качестве условия присоединения к Всемирной торговой организации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин, более низкие по сравнению со ставками (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59)

Инструкция по организации системы учета отдельных товаров при их перемещении в рамках взаимной трансграничной торговли государств-членов Евразийского экономического союза (приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 декабря 2015 года № 640)

Ответы на ваши некоторые вопросы по ЭСФ:

Надо ли уведомлять своих контрагентов о переходе на электронные счета-фактуры?

Надо ли выписывать счет-фактуру в электронном виде (ЭСФ), если после 11.01.2016 года была реализация товара, включенного в Перечень, который числился на остатках по состоянию на 31.12.2015 года?

Можно ли зарегистрироваться в ИС ЭСФ только для просмотра (получения) счетов-фактур от поставщиков, при этом самим продолжать выписывать на бумажном носителе?

Как отразить в ЭСФ реализацию физическим лицам за наличный расчет товаров, включенных в Перечень?

Какой датой отражать электронный счет-фактуру полученный от поставщика в бумажном виде?

Как выписать исправленный электронный счет-фактуру (ЭСФ)?

Какой номер брать бумажного или электронного счета-фактуры при взятии покупателем НДС в зачет участником ЭСФ?

Можно ли электронный-счет фактуру (ЭСФ) выписать "задним числом"?

Как исправить наименование товаров в электронном счете-фактуре (ЭСФ)?

Как выписать ЭСФ на физических лиц без ИИН?

Надо ли исключать НДС из зачета, если ЭСФ не отвечает требованиям налогового законодательства?

Помните:

Электронный счет-фактура (далее ЭСФ) имеет ряд преимуществ по сравнению с выписанным счетом-фактурой на бумажном носителе:

• Гарантия быстрой доставки.  Счета-фактуры моментально передаются адресату, не покидая сервера системы ЭСФ.
  
• Юридическая значимость. Каждый счет подписывается электронной цифровой подписью.
• Защита информации.  Работа в системе осуществляется по защищённым каналам  с использованием средств криптографической защиты.
• Доступность.  Система ЭСФ функционирует 24 часа в сутки, 7 дней в неделю по адресу esf.gov.kz.
• Простота использования.   Отправлять счета через ИС ЭСФ так же просто, как отправлять письма по электронной почте: в системе реализован простой и интуитивно понятный интерфейс.
• Интеграция.   Система ЭСФ постоянно совершенствуется, а также может быть интегрирована с другими учетными бухгалтерскими системами.

© Учет.kz