Шпаргалка по розничному налогу

Ситуация

Решение

Плательщики розничного налога

лица, применяющие СНР розничного налога

Кто может применять СНР розничного налога

налогоплательщики, которые:

• среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек;

• доход за календарный год не превышает 600 000 МРП (в 2023 году – 2 070 000 000 тенге);

• осуществляют исключительно один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК для целей применения данного режима.

Объект налогообложения

полученный доход

Неплательщики

НДС

СН

Отчетный период

квартал

Ставка розничного налога (4%)

4% по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в РК и за ее пределами, за исключением доходов, облагаемых по ставке 8%

Ставка розничного налога (8%)

8% по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы п. 3-2 ст. 242 НК РК по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления КПН или ИПН.

ИПН/КПН

ставка применяется к полученному доходу, уменьшенному на сумму расходов по доходам своих работников

Платим розничный налог в бюджет

• не позднее 25 мая (за I квартал);

• не позднее 25 августа (за II квартал);

• не позднее 25 ноября (за III квартал);

• не позднее 25 февраля (за IV квартал).

Квартальная отчетность

ФНО 913.00

ФНО 200.00

Срок сдачи отчетности

• не позднее 15 мая (за I квартал);

• не позднее 15 августа (за II квартал);

• не позднее 15 ноября (за III квартал);

• не позднее 15 февраля (за IV квартал).

Перед сдачей отчетности

• проверить наличие всех счетов-фактур

• проверить корректность заполнения полученных счетов-фактур (наименование, БИН, адрес, получатель, цена, оборот, ставка)

• корректность отражения счетов-фактур в программе 1С (наименование поставщика, БИН, ставка, оборот)

Правила составления ФНО 913.00

Правила составления ФНО 913.00

Пример составления ФНО 913.00

Пример заполнения декларации для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога (форма 913.00) за I квартал 2022 года