НУП – рай или ад для бухгалтера?

Знаете ли Вы, что налоговая учетная политика является одним из самых важных документов компании, и её отсутствие грозит штрафом в размере 60 125 тенге?

Для более четкого понимания можно сказать, что НУП по своей важности находится на одном уровне с учредительными документами. Потому что НУП должна разрабатываться при открытии ТОО или ИП, чтобы налоговый учёт на предприятии из года в год велся одинаково и без ошибок.

В большей части предприятий налоговой учетной политике не уделяют внимания, и она просто отсутствует. Если у вас нет НУП, значит, вы до конца не осознаете, насколько важен, полезен и необходим вам данный документ.

Зачастую при отсутствии НУП каждый новый бухгалтер ведёт налоговый учет по-своему. Из-за этого на предприятии нет единого отражения операций в учете, поэтому информация, отраженная в отчетах, искажена. А на этот случай в Административном кодексе предусмотрено множество штрафов: за отсутствие НУП, за искажение отчетности, за отсутствие отчетности и другие.

Как правило, вас как бухгалтера ценят за компетентность в своей работе. Если у вас нет НУП, это приводит к сдаче дополнительных отчетов, уплате штрафов и пеней. 

Чтобы обезопасить себя от лишних трат времени и денег, а также подтвердить свою компетентность вам нужно заниматься НАЛОГОВЫМ ПЛАНИРОВАНИЕМ.

Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия, способствующие уменьшению расходов налогоплательщика на уплату налогов и других платежей. Ни в коем случае не путайте с уклонением.

Самое первое, что должен сделать грамотный бухгалтер, – составить Налоговую Учетную Политику, в которой-то он и распишет, как планирует снижать налоговые риски.

5 причин этого не делать: Вы не хотите, чтобы вас считали экспертом. Вы хотите, чтобы вас уволили за невыполнение ваших обязанностей. Вы хотите заплатить штраф 120 250 тенге за отсутствие данного документа. Вы игнорируете законодательство страны, в которой Вы живете. Вы не бухгалтер.

Если все же вы хотите показать руководителю свою компетентность, в лучшем понимании этого слова, начните с малого – ведите налоговый учет в соответствии с Налоговым кодексом.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ за отсутствие НУП

Помимо лишней траты денег из-за просчетов бухгалтера, отсутствие налоговой учетной политики приводит к административной ответственности. Юридическим лицам ответственность за отсутствие учетной политики будет стоить от 25-75 МРП (в 2018 году 60 125 – 180 375 тенге), за занижение сумм налогов до 50% от начисленной суммы налогов и за нарушение законодательства о бухгалтерском учете 100 МРП (в 2018 году - 240 500 тенге), а вот штраф на физических и должностных лиц выписывается в размере 50 МРП (в 2018 году - 120 250 тенге заплатит лично бухгалтер).

Что такое налоговый учёт

Налоговый учёт - это не только обязанность по уплате налогов и представлению отчетности в налоговые органы, это еще и сбор различных документов об имуществе, которым владеет предприниматель, о доходах работников, доходах и расходах ИП, ТОО и других лиц.

Документация, которая обязана быть у вас:

• бухгалтерская документация (учетная политика, к примеру);

• первичные учетные документы (накладные, акты выполненных работ, доверенности и т.д.);

• налоговые формы (отчетность и регистры к ней с полной расшифровкой);

• налоговая учетная политика;

• иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения (договоры купли-продажи, акты оценки, акты на право собственности и т.д.).

Таким образом, хотите вы или нет – но Налоговую Учетную Политику вы просто ОБЯЗАНЫ иметь.

Что такое налоговая учетная политика (НУП)

Налоговая учетная политика – документ, состоящий примерно из ста страниц, и который обязательно должен быть.

В налоговой учетной политике нужно прописать, какие налоги уплачивает компания, по каким ставкам исчисляет, каким имуществом владеет, в каких документах все это отражается и многое другое. Конечно все данные должны соответствовать требованиям Налогового кодекса.

Кто создает НУП

Налоговую учетную политику создает руководитель и главный бухгалтер (или ИП). Он же ее самостоятельно и утверждает, при совместной деятельности утверждается участниками договора. Во всех случаях налоговая учётная политика разрабатывается с учетом требований Налогового кодекса.

Кому нужна НУП

В целом налоговая учетная политика должна быть у каждого предприятия, будь-то обычный магазин или фабрика по пошиву одежды. То есть налоговую учетную политику должны иметь как ТОО, так и ИП. Обязательство по наличию учетной налоговой политики закреплено законодательно.

Кому НЕ нужна НУП

Налоговая учетная политика нужна ВСЕМ! Не важно, на каком режиме налогообложения состоит ТОО или ИП. Разница лишь в том, что создается она по-разному.

Юридические лица могут создать учетную политику и добавить в ней раздел, посвященный налоговой учетной политике. ИП, у которых, законодательно закреплено право не вести бухгалтерский учёт, утверждают отдельную налоговую учетную политику.

Зачем нужна НУП

Нужна налоговая учетная политика для того, чтобы быстрее ориентироваться во всех правилах исчисления налогов и отнесения затрат на вычеты.

Непременно все ставки и порядок расчета налогов прописаны в Налоговом кодексе, но в Налоговом кодексе прописано все обобщенно для всех предприятий сразу. НУП должна содержать только то, что относится лишь к вашему ТОО или ИП.

Если вы работали с Кодексом, то знаете, что поиски не ограничиваются одной статьей, всегда есть переход на другие статьи, а с других на третьи, в итоге можно вообще не найти ответ. В НУП все должно быть отражено понятно, без «беготни» по статьям.

Таким образом, налоговая учетная политика должна быть у ИП, ТОО и в других организациях, для корректного ведения налогового учета, оптимизации налогов и времени.

Когда нужно создавать НУП

Во избежание штрафов, недочетов, дополнительной отчетности, НУП нужно разрабатывать при открытии ТОО, ИП и других юридических лиц.

Если так случилось, что в вашей компании до сих пор нет налоговой учетной политики – нужно срочно разработать, утвердить и пользоваться ею. Сделать это нужно для того, чтобы ваш учёт изначально велся корректно и не приходилось платить штрафы за «старых» бухгалтеров.

Какие можно допустить нарушения при отсутствии НУП

При грамотно составленной налоговой учетной политике всего этого можно избежать.

Как поступил бы грамотный бухгалтер: проверил наличие НУП при отсутствии НУП – составил её избежал траты своего времени, на исправления сэкономил деньги фирмы ~ 250 000 тенге, избежав штрафа за отсутствие НУП – 120 250 тенге; штрафа за занижение сумм налогов – 30 000 тенге; дополнительного начисления КПН – 100 000 тенге) получил премию со сэкономленных денег таким образом, подтвердил свою компетенцию грамотный бухгалтер – это высокооплачиваемый бухгалтер

Как составить НУП самостоятельно

Для составления налоговой учетной политики нужно учесть требования, прописанные в Налоговом кодексе:

• как относить расходы на вычеты по корпоративному подоходному налогу

• как брать НДС в зачет

• определить ставки амортизации по зданию, транспорту, компьютерам и другому имуществу

• указать порядок ведения раздельного учета

• какие использовать формы налоговых регистров

• как составлять налоговые регистры

• учесть, какое количество цифр использовать в нумерации счетов-фактур

• прописать, кто ответственный за НУП

и еще предусмотреть порядка 15 пунктов в НУП по ведению налогового учета.

Перед самостоятельной разработкой НУП обязательно нужно изучить:

• Налоговый кодекс РК;

• Таможенный кодекс;

• Конвенции об устранении двойного налогообложения;

• Международные стандарты финансовой отчетности (46 стандартов);

• Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Таким образом, можно сделать вывод, что самостоятельная разработка НУП весьма трудоемкий процесс, который займет огромное количество времени. При этом нет 100% уверенности в правильности её составления.

Как поступить, если у вас возникли сложности с разработкой НУП

Можно обратиться в консалтинговую компанию и приобрести либо «болванку» налоговой учётной политики, либо очень дорогую, но качественную налоговую учётную политику.

Приобрести «болванку» задешево – заманчивый вариант, но такая налоговая учетная политика не принесет никакой пользы компании. Потому что она не будет адаптирована именно под вашу деятельность, и бухгалтер не сможет использовать НУП в своей ежедневной работе. Поэтому - это пустая трата денег.

Для вас есть уникальное решение

Воспользоваться сервисом «Автосоставитель Налоговой учётной политики», который позволяет составить учетную политику на основе Налогового кодекса и иных действующих законодательных актов.

Просто отвечая на вопросы «Автосоставителя» и выбирая наиболее подходящие вам варианты ответов, вы получите налоговую учетную политику своего предприятия, которая будет максимально адаптирована под ваш бизнес. После этого остается только распечатать готовый документ и подписать его.

Не тратьте своё время на пересдачу отчетности, доплату налогов и расчет пени. Составьте идеальную Налоговую учетную политику своего предприятия самостоятельно в интерактивном режиме.

	Смотреть Видеосеминар: «Как самостоятельно составить Налоговую учётную политику»
«Как самостоятельно составить Налоговую учётную политику»