НУП – рай или ад для бухгалтера?

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

НУП – рай или ад для бухгалтера?

Налоговая Учётная Политика

Знаете ли Вы, что налоговая учетная политика является одним из самых важных документов компании, и её отсутствие грозит штрафом в размере 60 125 тенге?

Для более четкого понимания можно сказать, что НУП по своей важности находится на одном уровне с учредительными документами. Потому что НУП должна разрабатываться при открытии ТОО или ИП, чтобы налоговый учёт на предприятии из года в год велся одинаково и без ошибок.

В большей части предприятий налоговой учетной политике не уделяют внимания, и она просто отсутствует. Если у вас нет НУП, значит, вы до конца не осознаете, насколько важен, полезен и необходим вам данный документ.

Зачастую при отсутствии НУП каждый новый бухгалтер ведёт налоговый учет по-своему. Из-за этого на предприятии нет единого отражения операций в учете, поэтому информация, отраженная в отчетах, искажена. А на этот случай в Административном кодексе предусмотрено множество штрафов: за отсутствие НУП, за искажение отчетности, за отсутствие отчетности и другие.

Как правило, вас как бухгалтера ценят за компетентность в своей работе. Если у вас нет НУП, это приводит к сдаче дополнительных отчетов, уплате штрафов и пеней. 

Чтобы обезопасить себя от лишних трат времени и денег, а также подтвердить свою компетентность вам нужно заниматься НАЛОГОВЫМ ПЛАНИРОВАНИЕМ.


Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия, способствующие уменьшению расходов налогоплательщика на уплату налогов и других платежей. Ни в коем случае не путайте с уклонением.

Самое первое, что должен сделать грамотный бухгалтер, – составить Налоговую Учетную Политику, в которой-то он и распишет, как планирует снижать налоговые риски.


   5 причин этого не делать:

  1. Вы не хотите, чтобы вас считали экспертом.

  2. Вы хотите, чтобы вас уволили за невыполнение ваших обязанностей.

  3. Вы хотите заплатить штраф 120 250 тенге за отсутствие данного документа.

  4. Вы игнорируете законодательство страны, в которой Вы живете.

  5. Вы не бухгалтер.


Если все же вы хотите показать руководителю свою компетентность, в лучшем понимании этого слова, начните с малого – ведите налоговый учет в соответствии с Налоговым кодексом.


ОТВЕТСТВЕННОСТЬ за отсутствие НУП

Помимо лишней траты денег из-за просчетов бухгалтера, отсутствие налоговой учетной политики приводит к административной ответственности. Юридическим лицам ответственность за отсутствие учетной политики будет стоить от 25-75 МРП (в 2018 году 60 125 – 180 375 тенге), за занижение сумм налогов до 50% от начисленной суммы налогов и за нарушение законодательства о бухгалтерском учете 100 МРП (в 2018 году - 240 500 тенге), а вот штраф на физических и должностных лиц выписывается в размере 50 МРП (в 2018 году - 120 250 тенге заплатит лично бухгалтер).


Что такое налоговый учёт

Налоговый учёт - это не только обязанность по уплате налогов и представлению отчетности в налоговые органы, это еще и сбор различных документов об имуществе, которым владеет предприниматель, о доходах работников, доходах и расходах ИП, ТОО и других лиц.

Документация, которая обязана быть у вас:

  • бухгалтерская документация (учетная политика, к примеру);

  • первичные учетные документы (накладные, акты выполненных работ, доверенности и т.д.);

  • налоговые формы (отчетность и регистры к ней с полной расшифровкой);

  • налоговая учетная политика;
  • иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения (договоры купли-продажи, акты оценки, акты на право собственности и т.д.).

Таким образом, хотите вы или нет – но Налоговую Учетную Политику вы просто ОБЯЗАНЫ иметь.


Что такое налоговая учетная политика (НУП)

Налоговая учетная политика – документ, состоящий примерно из ста страниц, и который обязательно должен быть.

В налоговой учетной политике нужно прописать, какие налоги уплачивает компания, по каким ставкам исчисляет, каким имуществом владеет, в каких документах все это отражается и многое другое. Конечно все данные должны соответствовать требованиям Налогового кодекса.


Кто создает НУП

Налоговую учетную политику создает руководитель и главный бухгалтер (или ИП). Он же ее самостоятельно и утверждает, при совместной деятельности утверждается участниками договора. Во всех случаях налоговая учётная политика разрабатывается с учетом требований Налогового кодекса.


Кому нужна НУП

В целом налоговая учетная политика должна быть у каждого предприятия, будь-то обычный магазин или фабрика по пошиву одежды. То есть налоговую учетную политику должны иметь как ТОО, так и ИП. Обязательство по наличию учетной налоговой политики закреплено законодательно.


Кому НЕ нужна НУП

Налоговая учетная политика нужна ВСЕМ! Не важно, на каком режиме налогообложения состоит ТОО или ИП. Разница лишь в том, что создается она по-разному.

Юридические лица могут создать учетную политику и добавить в ней раздел, посвященный налоговой учетной политике. ИП, у которых, законодательно закреплено право не вести бухгалтерский учёт, утверждают отдельную налоговую учетную политику.


Зачем нужна НУП

Нужна налоговая учетная политика для того, чтобы быстрее ориентироваться во всех правилах исчисления налогов и отнесения затрат на вычеты.

Непременно все ставки и порядок расчета налогов прописаны в Налоговом кодексе, но в Налоговом кодексе прописано все обобщенно для всех предприятий сразу. НУП должна содержать только то, что относится лишь к вашему ТОО или ИП.

Если вы работали с Кодексом, то знаете, что поиски не ограничиваются одной статьей, всегда есть переход на другие статьи, а с других на третьи, в итоге можно вообще не найти ответ. В НУП все должно быть отражено понятно, без «беготни» по статьям.

Таким образом, налоговая учетная политика должна быть у ИП, ТОО и в других организациях, для корректного ведения налогового учета, оптимизации налогов и времени.


Когда нужно создавать НУП

Во избежание штрафов, недочетов, дополнительной отчетности, НУП нужно разрабатывать при открытии ТОО, ИП и других юридических лиц.

Если так случилось, что в вашей компании до сих пор нет налоговой учетной политики – нужно срочно разработать, утвердить и пользоваться ею. Сделать это нужно для того, чтобы ваш учёт изначально велся корректно и не приходилось платить штрафы за «старых» бухгалтеров.


Какие можно допустить нарушения при отсутствии НУП

Пример 1     

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, среднее предпринимательство. НУП нет. Взяли в аренду помещение. Первоначальная стоимость помещения - 5 000 000 тенге.

Стоимостный баланс на начало налогового периода по I группе «Здания и сооружения» составил 4 000 000 тенге, амортизация - 10%.

Так как налоговой учётной политики нет, бухгалтер при составлении годового отчета по КПН всё отражает как обычно - приход фиксированных активов и на вычеты ставит общую сумму амортизации за год:

Основные средства компании

Амортизация %

Стоимость основных средств на начало года

Стоимость поступивших основных средств

Стоимость основных средств на конец года

Сумма амортизации (гр.5 × гр.2)

1

2

3

4

5

6

Здания и сооружения

10%

4 000 000

5 000 000

9 000 000

900 000

Итого

4 000 000

5 000 000

9 000 000

900 000

 

Таким образом, доход уменьшен на 900 000 тенге, а соответственно КПН уменьшен на 180 000 тенге (900 000 тенге * 20%).

ВЫВОД: При проверке выяснится не только факт отсутствия НУП, но и то, что бухгалтер неправильно произвела расчет, так как в целях налогового учёта помещение, полученное в аренду, не отражается. Вот такие моменты и имеют отражение в налоговой учётной политике.

Чтобы исправить ошибку бухгалтеру нужно:

  • уплатить штраф за отсутствие НУП - 120 250 тенге (ранее было предупреждение);

  • уплатить штраф за занижение сумм налогов – 30 000 тенге (100 000 тенге * 30%);

  • дополнительно начислить КПН в сумме - 100 000 тенге (5 млн * 20%);

  • начислить и уплатить пени;

  • составить дополнительную налоговую отчетность;

  • убедить руководство в своей компетенции, несмотря на дополнительные расходы порядка 250 000 тенге.

При грамотно составленной налоговой учетной политике всего этого можно избежать.


 Как поступил бы грамотный бухгалтер:

  • проверил наличие НУП

  • при отсутствии НУП – составил её

  • избежал траты своего времени, на исправления

  • сэкономил деньги фирмы ~ 250 000 тенге, избежав штрафа за отсутствие НУП – 120 250 тенге; штрафа за занижение сумм налогов – 30 000 тенге; дополнительного начисления КПН – 100 000 тенге)

  • получил премию со сэкономленных денег

  • таким образом, подтвердил свою компетенцию

  • грамотный бухгалтер – это высокооплачиваемый бухгалтер


Как составить НУП самостоятельно

Для составления налоговой учетной политики нужно учесть требования, прописанные в Налоговом кодексе:

  • как относить расходы на вычеты по корпоративному подоходному налогу

  • как брать НДС в зачет

  • определить ставки амортизации по зданию, транспорту, компьютерам и другому имуществу

  • указать порядок ведения раздельного учета

  • какие использовать формы налоговых регистров

  • как составлять налоговые регистры

  • учесть, какое количество цифр использовать в нумерации счетов-фактур

  • прописать, кто ответственный за НУП

и еще предусмотреть порядка 15 пунктов в НУП по ведению налогового учета.


Перед самостоятельной разработкой НУП обязательно нужно изучить:

  • Налоговый кодекс РК;

  • Таможенный кодекс;

  • Конвенции об устранении двойного налогообложения;

  • Международные стандарты финансовой отчетности (46 стандартов);

  • Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности».

Таким образом, можно сделать вывод, что самостоятельная разработка НУП весьма трудоемкий процесс, который займет огромное количество времени. При этом нет 100% уверенности в правильности её составления.


Как поступить, если у вас возникли сложности с разработкой НУП

Можно обратиться в консалтинговую компанию и приобрести либо «болванку» налоговой учётной политики, либо очень дорогую, но качественную налоговую учётную политику.

Приобрести «болванку» задешево – заманчивый вариант, но такая налоговая учетная политика не принесет никакой пользы компании. Потому что она не будет адаптирована именно под вашу деятельность, и бухгалтер не сможет использовать НУП в своей ежедневной работе. Поэтому - это пустая трата денег.


Для вас есть уникальное решение

Воспользоваться сервисом «Автосоставитель Налоговой учётной политики», который позволяет составить учетную политику на основе Налогового кодекса и иных действующих законодательных актов.

Просто отвечая на вопросы «Автосоставителя» и выбирая наиболее подходящие вам варианты ответов, вы получите налоговую учетную политику своего предприятия, которая будет максимально адаптирована под ваш бизнес. После этого остается только распечатать готовый документ и подписать его.

Не тратьте своё время на пересдачу отчетности, доплату налогов и расчет пени. Составьте идеальную Налоговую учетную политику своего предприятия самостоятельно в интерактивном режиме.

 

 

    

Чтобы составить НУП самостоятельного при помощи «Автосоставителя Налоговой Учётной политики», вам нужно:

  • заполнить данные вашей компании (наименование, адрес, дату и другие);

  • отметить галочками применяемые методы учёта, виды налогов компании, сдаваемые формы отчетности и другие, моменты, касающиеся вашей компании;

  • из предложенных вариантов выбрать подходящий вашей компании (вид деятельности, используемая программа 1С и другие)

  • сохранить в PDF

  • распечатать НУП

  • поставить печать

  • подписать НУП

  • подшить готовый документ


АКЦИЯ!

Оформи годовую подписку по тарифу МАСТЕР и получи 1 месяц доступа в подарок!

Автосоставители Учетной политики и Налоговой учетной политики доступны в тарифе МАСТЕР.







Рассказать друзьям:

Возврат к списку