Главные события месяца

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

ЭСФ: сложные и спорные вопросы в практике бухгалтера



Что такое ЭСФ?


ЭСФ –электронный счет-фактура, который выписывается через сервис ИС ЭСФ. В целом это обычный счет-фактура, отличие только в шаблоне и способе выписки. Для того, чтобы выписывать ЭСФ, нужно получить ЭЦП в ЦОН и зарегистрироваться на сайте ИС ЭСФ.

 

Кто обязан выписывать ЭСФ


ЭСФ обязаны выписывать лица:

  • реализующие товар, входящий в Перечень изъятий;

  • подлежащие налоговому мониторингу;

  • являющиеся уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;

  • плательщики НДС по услугам международной перевозки грузов.


В случае, когда компания реализует товар из Перечня и товар, который не входит в Перечень изъятий, она может выписывать счета-фактуры и на бумажном, и в электронном виде.


Если ТОО или ИП не подходит ни под один из критериев, тогда может выписать все счета-фактуры только на бумажном носителе.

 

Сложности при работе с ЭСФ


Правила по выписке ЭСФ есть, в Налоговом кодексе про ЭСФ прописано, но спорных вопросов остается много.

 

Основными проблемами для бухгалтера является отражение ЭСФ в налоговой отчетности, определение даты для бухгалтерского учета и отнесения НДС в зачет.

 

Очень важно корректно определяться с датой, особенно если это переходящие периоды. Иначе можно завысить или занизить НДС, относимый в зачет.

 

Также при выписке ЭСФ бухгалтеры сталкиваются с проблемами заполнения и выбора данных. Чаще всего это:

 

  • какой выбрать признак происхождения товара;

  • какой ставить код ТН ВЭД, если он неизвестен;

  • должно ли наименование товара совпадать с наименованием, указанным в первичных документах поступления, и много других вопросов.

 

Более детально рассмотреть сложные и спорные вопросы при работе с ЭСФ вы сможете на онлайн-конференции, которая состоится 2 октября 2018 года.




Рассказать друзьям:

Возврат к списку