Что такое ЭСФ?
ЭСФ –электронный счет-фактура, который выписывается через сервис ИС ЭСФ. В целом это обычный счет-фактура, отличие только в шаблоне и способе выписки. Для того, чтобы выписывать ЭСФ, нужно получить ЭЦП в ЦОН и зарегистрироваться на сайте ИС ЭСФ.
Кто обязан выписывать ЭСФ
ЭСФ обязаны выписывать лица:
-
реализующие товар, входящий в Перечень изъятий;
-
подлежащие налоговому мониторингу;
-
являющиеся уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов;
-
плательщики НДС по услугам международной перевозки грузов.
В случае, когда компания реализует товар из Перечня и товар, который не входит в Перечень изъятий, она может выписывать счета-фактуры и на бумажном, и в электронном виде.
Если ТОО или ИП не подходит ни под один из критериев, тогда может выписать все счета-фактуры только на бумажном носителе.
Сложности при работе с ЭСФ
Правила по выписке ЭСФ есть, в Налоговом кодексе про ЭСФ прописано, но спорных вопросов остается много.
Основными проблемами для бухгалтера является отражение ЭСФ в налоговой отчетности, определение даты для бухгалтерского учета и отнесения НДС в зачет.
Очень важно корректно определяться с датой, особенно если это переходящие периоды. Иначе можно завысить или занизить НДС, относимый в зачет.
Также при выписке ЭСФ бухгалтеры сталкиваются с проблемами заполнения и выбора данных. Чаще всего это:
-
какой выбрать признак происхождения товара;
-
какой ставить код ТН ВЭД, если он неизвестен;
-
должно ли наименование товара совпадать с наименованием, указанным в первичных документах поступления, и много других вопросов.
Более детально рассмотреть сложные и спорные вопросы при работе с ЭСФ вы сможете на онлайн-конференции, которая состоится 2 октября 2018 года.