Декларация по НДС ФНО 300.00. Декларация состоит из самой декларации (форма 300.00), приложений к ней (формы с 300.01 по 300.09), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

Перечень приложений к Декларации по НДС

Отчетность и срок уплаты Декларации по НДС

КБК для уплаты НДС

Перечень приложений к Декларации по НДС

• Приложение формы 300.01 – Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке. Данная форма предназначена для детального отражения информации об оборотах, облагаемых НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. 
• Приложение формы 300.02 – Обороты по реализации товаров, работ, услуг и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Данная форма предназначена для отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС. 
• Приложение формы 300.03 – Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты налога на добавленную стоимость. Данная форма заполняется как при составлении декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров, и изменен срок уплаты. 
• Приложение формы 300.04 – Импорт товаров, налог на добавленную стоимость по которым уплачивается методом зачета. Данная форма предназначена для отражения информации по импорту товаров (в том числе из государств-членов ЕАЭС), осуществленному в течение налогового периода, по которым НДС уплачивается методом зачета. 
• Приложение формы 300.05 – Работы, услуги, приобретенные от нерезидента. Данная форма предназначена для отражения НДС за нерезидента.
• Приложение формы 300.06 – Корректировка размера, облагаемого и освобожденного оборотов, а также суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет. Данная форма предназначена для отражения корректировки размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, произведенной в отчетном налоговом периоде. 
• Приложение формы 300.07 – Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода. Данная форма предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам на бумажном носителе. 
• Приложение формы 300.08 – Реестр счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода. Данная форма предназначена для отражения сведений о полученных на бумажном носителе счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. 
• Приложение формы 300.09 – Сведения по суммам налога на добавленную стоимость, предъявленным к возврату. Данная форма предназначена для отражения сведений по суммам НДС, предъявленным к возврату.

Отчетность и срок уплаты Декларации по НДС

Срок представления налоговой декларации – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. 

Сроки сдачи квартальной отчетности формы 300.00:

• до 15 мая (за I квартал);
• до 15 августа (за II квартал);
• до 15 ноября (за III квартал);
• до 15 февраля (за IV квартал).  

Если был экспорт, то перед составлением ФНО 300.00 проверить наличие:

• Заявление о ввозе, высланное покупателем (если в ЕАЭС);
• Подтверждение экспорта в «Кабинете налогоплательщика»;
• договор (контракт) на поставку экспортируемых товаров;
• копия декларации на товары с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе ЕАЭС;
• копии товаросопроводительных документов.

• сдачи Заявления о ввозе товаров;
• подтверждение импорта по ФНО 328.00 - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов  в «Кабинете налогоплательщика»

КБК для уплаты НДС

105 101 – НДС на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории РК;

105 102 – НДС на товары, импортируемые на территорию РК, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории РФ и РБ;

105 104 – НДС за нерезидента;

105 115 – НДС на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС.

Приказом Министра финансов от 14 апреля 2022 года № 409 внесены изменения и дополнения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления»