ТОО, является плательщиком НДС, метод отнесения в зачет НДС-пропорциональный. ТОО отправляет в Нидерланды поставщику запасные части, в целях устранения недостатков по реализованному ранее оборудованию в РК (гарантия). ТОО оформляет в 1С : Предприятие 8.2 "возврат поставщику" по стоимости нуль тенге, т.к. это сломанная запчасть и не имеет коммерческой стоимости в момент отправки, так как в обозримом будущем придет из Нидерландов новая в замен так же без коммерческой стоимости. Особенность ситуации: Таможенный орган декларирует данную ситуацию в процедуре "экспорт", руководствуясь таможенным законодательством, определяя таможенную стоимость 150 евро, и освобождение от уплаты налогов. Но документ "возврат поставщику" не подвязан к классификатору строк ф.300.00 "экспорт товаров". Как следует корректно отразить в ф.300.00 возврат гарантийных запчастей поставщику, при условии декларирования как экспорт?
Ответ:По п.п.8) п. 1 ст. 258 НК налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях: предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса (в том числе в случае полного или частичного возврата товара).
Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили...
