Учёт

Как исчисляются и уплачиваются НДС и КПН с услуг нерезидента за обучение и проживание в России?

2538

ТОО (ОУР, плательщик НДС) отправляет своих работников на обучение в Россию на 5 дней. С Российским предприятием - ИП подписан договор на предоставление услуг по обучению немецким технологиям, после прохождения обучения выдаются сертификаты. Стоимость обучения 55 000 рос.рублей. 25.08.14г. оплачен аванс наличными деньгами за обучение 55 000 рос.рублей. 30.08.14г. выставлена счет-фактура и акт выполненных работ на сумму 55 000 рос.рублей. Также работники снимали жилье, ИП выставляет счет-фактуру и акт выполненных работ 30.08.14г. на сумму 8 000 рос.рублей. Предоплата за услуги по проживанию внесена 25.08.14г. наличными деньгами в сумме  8 000 рос.рублей. Работники возвращаются из командировки 31.08.14г. 31.08.14г, 01.09.14г. являются выходными днями. 02.09.14г. работники составляют авансовый отчет. Какие налоговые последствия: уплата НДС и КПН, курсовая и суммовая разница?

Ответ:
Если работникам на командировочные расходы денежные средства выдавались в тенге, то курсовой разницы не возникает.
Т.к. оплата за обучение производилась путем авансового платежа, то расходы по обучению работников согласно Стандартам финансовой отчетности отражаются в учете в тенге на дату подписания акта выполненных работ по рыночному курсу обмена валюты на дату предоплаты.
Т.к....
Пожалуйста, авторизуйтесь:

Документ показан не полностью!

Для продолжения просмотра Вы должны быть авторизованы с действующей подпиской по тарифам: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП. Информация о тарифах
А так же Вы можете оформить подписку (или перейти на тариф выше) сейчас или запросить Демо-доступ.
Автор:  6636
Видео материал: