Компания выплачивала вознаграждения по займу нерезиденту, зарегистрированному в стране со льготным налогообложением. Сумма вознаграждения относилась на вычеты в пределах суммы, исчисленной как (СК/СО) * (ПК) * (В), то есть как произведение соотношения среднегодовой суммы собственного капитала к среднегодовой сумме обязательств с применением коэффициента, равного 6, к сумме начисленного вознаграждения нерезиденту, выплачиваемого лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением. Сумма вознаграждения была отнесена на вычеты в полном размере, так как входила в рамки вышеуказанной формулы. С начисленного вознаграждения был выплачен КПН у источника выплаты 15%, далее самостоятельно доначислен КПН 5%. Нерезиденту вознаграждения были выплачены за минусом 15% КПН, начислены и отнесены на вычеты полностью. Каким образом отразить в "бухгалтерском учете" доначисленный в следующем отчетном периоде КПН 5%, имеем ли мы право отнести его на вычеты какие проводки должны быть применены.
Ответ:Согласно п. 2 ст. 114 Налогового кодекса вычету не подлежат:
1) налоги, исключаемые до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративный подоходный налог и налоги на доходы юридических лиц, уплаченные на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налоги, уплаченные в странах с льготным налогообложением;
4) налог на сверхприбыль.
В ...
