Заполнение строк 300.00.025 IV, 300.00.029 В (уплата НДС на импорт методом зачета) в 2018 году

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Заполнение строк 300.00.025 IV, 300.00.029 В (уплата НДС на импорт методом зачета) в 2018 году

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД), в связи с изменениями и дополнениями в Налоговый кодекс, внесенными Законом Республики Казахстан от 24 мая 2018 года № 156-VІ ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования регулирования предпринимательской деятельности», доводит до сведения следующее.

В статью 194 Налогового кодекса внесены изменения в части представления налогоплательщиком, применяющим дополнительный зачет по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии со статьей 411 Налогового кодекса, отдельной Декларации по НДС, в случае если такой налогоплательщик, кроме видов деятельности, предусмотренных статьей 411 Налогового кодекса, осуществляет иные виды деятельности.

В статью 411 Налогового кодекса внесены положения для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, предусмотренные данной статьей по определению суммы НДС, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности.

Также предусмотрена формула для определения суммы НДС, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 данной статьи, и иной деятельности.

При этом уточнено, что налогоплательщик, применяющий дополнительный зачет по НДС по иной деятельности, в случае наличия необлагаемых оборотов сумму разрешенного к отнесению в зачет определяет в соответствии со статьями 408 или 409 Налогового кодекса.

2. С 2018 года статьей 411 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года для сельскохозяйственных производителей, переработчиков и кооперативов предусмотрено право применения при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет дополнительного зачета по НДС.

В Декларации по НДС (форма 300.00) на 2018 год для целей расчета дополнительного зачета по НДС предусмотрена отдельная строка 300.00.025 IV, в которой заложена формула расчета. Так, дополнительный зачет по НДС определяется по формуле (НДС с облагаемого оборота – НДС, разрешенный к зачету, – превышение по НДС предыдущих периодов) * 70 %.

Вместе с тем, как показала практика заполнения Декларации по НДС (форма 300.00) в формуле, заложенной в строке 300.00.025 IV не учтена строка 300.00.029 В (уплата НДС на импорт методом зачета), в этой связи при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет, не учтена сумма НДС на импорт, уплаченная методом зачета в I квартале 2018 года.

На текущий момент оперативное внесение изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении форм налоговой отчетности» не представляется возможным.

В связи с чем, в Декларации по НДС (форма 300.00), реализованной в информационной системе, изменен расчет строки 300.00.025 IV, то есть в формулу расчета включена строка 300.00.029 B.

Департамент государственных доходов
по Мангистауской области



Рассказать друзьям:

Возврат к списку