Все, что вы хотели знать про ЕСП в Казахстане. Кто может применять ЕСП

С 1 января 2019 года в Казахстане введен новый вид налога для самозанятых, а именно - Единый Совокупный Платеж (ЕСП).

Правила применения данного режима закреплено в НК РК (ст.774 -776) с целью легализации предпринимательской деятельности граждан, которые работают на себя, но не являются индивидуальными предпринимателями.

Плательщиками ЕСП могут стать самозанятые, которые:

• не используют труд наемных работников;

• оказывают услуги физ.лицам;

• реализуют физ.лицам продукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной);

• а также годовой доход которых не превышает 1 175 МРП (3 114 925 тенге в 2020 году).

Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:

• 1 МРП для физлиц, зарегистрированных в г. Нур-Султане, Алматы, Шымкенте и городах областного значения;

• 0,5 МРП для физлиц, зарегистрированных в других населенных пунктах (в том числе в сельской местности).

ВАЖНО! С 01 апреля 2020 года ставка МРП в Казахстане повышена, и составляет 2 778 тенге, однако, для определения пределов по доходу для плательщиков ЕСП, по-прежнему используется ставка МРП, установленная на начало 2020 года, которая равна 2 651 тенге (п.2 ст.683 НК РК).

Уплата ЕСП позволяет самозанятым:

• быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;

• производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
  
• в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.
  

Что входит в сумму ЕСП? Рассмотрим на примере таблицы, как автоматически распределяется ЕСП по видам налогов:

ВАЖНО! Для льготной категории граждан РК (пенсионеры, инвалиды), которые имеют право не отчислять пенсионные взносы и отчисления во внебюджетные фонды РК, ежемесячная сумма ЕСП распределяется на подоходный налог.

ВОПРОС: Какой режим налогообложения выбрать в 2020 году для пенсионеров, занимающихся частным бизнесом, ЕСП или ИП на СНР?

ОТВЕТ: Ввиду отсутствия необходимости оплачивать пенсионные взносы и социальные отчисления и платежи в ОСМС, указанному самозанятому гражданину РК в 2020 году лучше открыть ИП на упрощенном режиме либо патенте.

Подробно о режимах налогообложения для ИП мы рассказали в статье «Особенности патента в 2020 году для ведения бизнеса в Казахстане» 

Следите за анонсами! В следующей статье мы подробно распишем все плюсы и минусы применения для самозанятых граждан РК таких налоговых режимов как: упрощенка, патент, ЕСП на примерах.

Итак, мы определили, что плательщик ЕСП – это самозанятый гражданин РК, который не является ИП, не реализует товар (кроме сельхозтоваров собственного хозяйства), и не использует труд наемных рабочих.

Давайте разберемся, какими именно видами деятельности можно и нельзя заниматься, являясь плательщиком ЕСП.

МОЖНО стать плательщиком ЕСП, зарабатывая:

• пошивом на заказ (домашнее ателье);

• выращиванием (личное хозяйство) и продажей (не на территории торговых объектов) овощей, фруктов, растений;

• пчеловодством;

• продажей мясной и молочной продукции личного подсобного хозяйства;

• репетиторством, визажем, маникюром, педикюром, массажем и т.д., - услугами на дому;

• сдачей в аренду собственного имущества (жилища) от физ.лица физ.лицу.

НЕЛЬЗЯ:

Согласно пункту 3 статьи 774 Налогового кодекса, не признаются в качестве плательщиков ЕСП: 

• лица, осуществляющие указанные виды деятельности на территории объектов коммерческой недвижимости, а также торговых объектов, в том числе находящихся на праве собственности, аренды, пользования, доверительного управления; 

• лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища; 

• лица, занимающиеся частной практикой; 

• иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов; 

• лица, имеющие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

ВОПРОС: Можно ли быть плательщиком ЕСП, оказывая услуги водителя такси?

ОТВЕТ: В соответствии со статьей 3 Закона РК «Об автомобильном транспорте» от 4 июля 2003 года № 476-II, действие данного Закона распространяется на всех физических и юридических лиц, осуществляющих деятельность в сфере автомобильного транспорта. 

Подпунктом 25-1) статьи 1 данного Закона установлено, что перевозчик такси – индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и багажа такси.

При этом, согласно статье 26 Закона, ИП или юридические лица, перед началом осуществления деятельности в качестве перевозчика такси, обязаны направить в местный исполнительный орган Уведомление о начале деятельности в порядке, установленном Законом Республики Казахстан "О разрешениях и уведомлениях". 

С уважением, Елена Баринова