Ведение бухгалтерского учета в Казахстане: кто обязан, а кто может не вести

Также бытует мнение, что если покупки совершаются на базаре и подтверждающие документы там не выдают, то это допустимо. Как правило, так думают до первой налоговой проверки. Однако мораторий на проверки закончился, и отсутствие подтверждающих документов может обернуться признанием приобретенных товаров и услуг доходом в предпринимательских целях.

Кто обязан вести бухгалтерский учет?

1. Юридические лица

Все юридические лица, зарегистрированные в Казахстане, обязаны вести бухгалтерский учет. Это включает:

• Коммерческие организации: акционерные общества, товарищества с ограниченной ответственностью, кооперативы и др.

• Некоторые некоммерческие организации: фонды, ассоциации и другие, если их деятельность включает коммерческие операции. Государственные учреждения.

2. Государственные учреждения

3. Филиалы и представительства иностранных компаний

Все филиалы и представительства иностранных компаний, действующие на территории Казахстана, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с местным законодательством.

4. Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, также обязаны вести бухгалтерский учет. Это включает ведение полной бухгалтерской документации и сдачу отчетности в налоговые органы.

Кто может не вести бухгалтерский учет?

Согласно пункту 2 статьи 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса;

2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами естественных монополий.

Важно обратить внимание на формулировку «…вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов)…». Это означает, что независимо от применяемого режима налогообложения все предприниматели обязаны составлять первичные документы.

Первичные документы, или первичка, – это документы, подтверждающие факт проведения определенной операции и являющиеся основанием для ведения бухгалтерского и налогового учета. Для правильного определения и подтверждения налоговой базы необходимы именно первичные данные, содержащиеся в этих документах. Среди таких документов можно выделить накладные на отпуск запасов на сторону, приходные ордера, расходные ордера, доверенности, акты выполненных работ и другие. Все формы первичных документов регулируются приказом Министерства финансов РК № 562.

Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели, использующие специальные налоговые режимы (например, патент или упрощенная декларация), не зарегистрированные в качестве плательщика НДС и не являющиеся субъектами естественных монополий, могут не вести полноценный бухгалтерский учет. Однако они обязаны вести учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством, и сдавать соответствующие налоговые декларации.

ВАЖНО: 

Возможность не вести бухгалтерский учет относится ТОЛЬКО к ИП, то есть если вы ТОО на упрощенке, вы все равно ОБЯЗАНЫ вести бухгалтерский учет!

Важная информация: товары, работы, услуги, приобретенные без подтверждающих документов, будут отнесены в доход компании.

Если компания приобретает товары, работы или услуги (ТРУ) без соответствующих подтверждающих документов (счетов, накладных и других официальных бумаг), их стоимость будет включена в состав доходов компании. Это приведет к увеличению налоговой нагрузки на компанию, поскольку данные суммы будут облагаться налогом на прибыль.

ВАЖНО:

Если вы ИП или ТОО на упрощенке и приобретаете товары, работы или услуги без подтверждающих документов, такие ТРУ будут рассматриваться как безвозмездно полученное имущество и, соответственно, отнесены в доход и обложены подоходным налогом. А также при реализации этих ТРУ доход от реализации также будет облагаться подоходным налогом.

 ВЫВОД: Налогов оплатите в два раза больше.

Учет.kz рекомендует всем субъектам предпринимательской деятельности внимательно следить за наличием всех необходимых документов при осуществлении любых закупок. Это поможет избежать дополнительных налоговых обязательств и штрафов.

Для более детального изучения аспектов бухгалтерского учета и налоговой отчетности по этой ссылке можете подать заявку на курс «Бухгалтер малого бизнеса», в программу которого входит составление налоговой и финансовой отчетности, в том числе ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса», и многое другое.