Спикером выступил ведущий специалист отдела Управления анализа и рисков ДГД по г. Алматы Оразова Сымбат Сериковна.
Что такое система управления рисками?
Система управления рисками — это комплекс мероприятий, которые проводят налоговые органы для выявления и предупреждения налоговых рисков. Она позволяет оценить вероятность того, что налогоплательщик полностью или частично не выполнит свои налоговые обязательства перед государством.Основная цель системы — сосредоточиться на тех налогоплательщиках и отраслях, где риск нарушения самый высокий. Это позволяет эффективно использовать ресурсы налоговых органов, быстрее находить нарушения и минимизировать количество проверок там, где риск минимальный.
Как определяется уровень риска?
По словам Сымбат Оразовой, оценка уровня риска осуществляется на основе анализа большого объема данных:- налоговых сведений;
- сведений с других госучреждений, организаций;
- банков второго уровня;
- результатов камерального контроля;
- любой общедоступной информации.
Какие степени риска существуют?
По результатам оценки налогоплательщик относится к одной из трех категорий:- низкой степени риска;
- средней степени риска;
- высокой степени риска.
Однако, отметила спикер, бывают ситуации, когда налогоплательщик относится к низкой степени риска, но в то же время у него имеются задолженности по социальным платежам более 30 календарных дней. В таких случаях актуализация категорирования риска происходит не реже одного раза в месяц, то есть намного чаще, чем обычно.
Налогоплательщик может узнать свой статус в веб-приложении Кабинета налогоплательщика или на сайте Комитета государственных доходов.
Какие критерии у системы управления рисками?
Как отметила Сымбат Оразова, согласно приказу Министерства финансов №252 от 20 февраля 2018 года критерии у системы управления рисками делятся на две категории - закрытые и открытые.Закрытые критерии - это служебная информация, которая не разглашается налогоплательщикам.
14 открытых критериев делятся на положительные и отрицательные.
Положительные критерии:
- Участие в налоговом мониторинге;
- Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки;
- Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам;
- Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет;
- Применение трехкомпонентной интегрированной системы;
- Применение модуля "Виртуальный склад";
- Участник пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения налога на добавленную стоимость участникам зернового рынка.
- Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов;
- Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
- Налогоплательщики, имеющие признаки уклонения от уплаты налогов путем представления дополнительной декларации с уменьшением суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет;
- Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля;
- Непредставление налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством Республики Казахстан;
- Налогоплательщик состоит в списках неблагонадежных налогоплательщиков, размещенных на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
Как улучшить свою степень риска?
Сымбат Оразова поделилась, что свою степень риска можно улучшить с помощью различных методов. Например, можно рассмотреть повышение налоговой нагрузки. Также уменьшить риск может помочь сокращение количества дополнительной отчетности за прошлый период. Положительно влияет на уменьшение уровня риска отсутствие задолженности. Все положительные критерии, такие как соблюдение сроков и отсутствие задолженностей, способствуют снижению рисков.Вам также будет интересно:
СУР вашего бизнеса ухудшилась? Узнайте, как действовать
Что означает категорирование "Снижение риска"?
