Первое, что нужно сделать, - определиться, как вы будете осуществлять деятельность: с регистрацией ИП или без регистрации ИП.
Сдача в аренду жилых помещений с регистрацией ИП
Согласно статье 35 Предпринимательского кодекса РК обязательной регистрации в качестве ИП подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:- используют труд наемных работников на постоянной основе;
- имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством РК, в размере, превышающим 12-кратный МЗП (в 2025 году - 1 020 000 тенге), установленный Законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Сдача в аренду жилых помещений без регистрации ИП
Сдавать в аренду жилые помещения без регистрации ИП возможно при соблюдении следующих условий:- не должно быть наемных работников;
- доход отражается в декларации «О доходах и имуществе» по форме 270.00 со сроком представления до 15 сентября года, следующего за отчетным, оплата налога до 25 сентября;
- Ставка налога - 10% от суммы дохода.
Таблица по СНР для лиц, сдающих квартиру в аренду в 2025 году
| Без ИП | Упрощенная декларация | Патент | Е- Salyk Business | Фиксированный вычет* | |
| Доход до | - | 94,5 млн. тенге | 13,8 млн. тенге | 13,8 млн. тенге | 567 млн. тенге |
| Работники | нет | до 30 | нет | нет | до 50 |
| Ставка налога | 10% | 3% | 1% | 1% | 10% от чистой прибыли |
| Социальные платежи | нет | да | да | да | да |
| Уплата налога | 1 раз в год | 2 раза в год | предварительно до оформления патента | ежемесячно | 1 раз в год |
| ККМ при оплате наличными | не требуется | требуется | требуется | не требуется | требуется |
| Форма налоговой отчетности | форма 270.00 | форма 910.00 | форма 911.00 | не требуется | форма 912.00 |
*Отметим, что при использовании фиксированного вычета, налог уплачивается не с общего дохода, как в других режимах, а от чистой прибыли: оборот - расход, и уже на полученную сумму налагается 10% налог. Если ИП не может доказать свои расходы, то до 30% расходов можно указать как вычеты. Общая сумма вычетов не должна превышать 70% от дохода.
Важно отметить, что во всех налоговых режимах необходимо оплачивать социальные платежи, минимальные размеры которых составляют:
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% от 1 МЗП | 8 500 тенге |
| Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 2,5% от 1 МЗП | 2 125 тенге |
| Социальные отчисления (СО) | 5% от 1 МЗП | 4 250 тенге |
| Взносы на медицинское страхование (ВОСМС) | 5% от 1,4 МЗП | 5 950 тенге |
| ИТОГО | 20 825 тенге |
Остались вопросы по выбору режима налогообложения и исчисления и уплаты налогов при сдаче квартиры в аренду? Подпишитесь на Учёт.kz и получите профессиональную помощь от наших экспертов.
