Ниже приведены основные нарушения, которые чаще всего допускаются субъектами бизнеса, а также их последствия.
1. Осуществление деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Пункт 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса РК говорит нам о том, что физические лица, имеющие от частного предпринимательства годовой доход, превышающий 12-кратный минимальный размер заработной платы (в 2025 году - 1 020 000 тенге), должны зарегистрироваться в качестве ИП.Риски и ответственность:
- Ведение деятельности без регистрации может быть квалифицировано как незаконное предпринимательство.
- Штраф: от 10 до 100 МРП (в 2025 году - от 39 320 до 393 200 тенге) в зависимости от степени правонарушения и наличия извлечённого дохода. Возможна конфискация дохода или имущества, полученного от незаконной деятельности.
2. Осуществление деятельности без применения контрольно-кассовой машины (ККМ)
Согласно Налоговому кодексу РК при расчётах наличными или платёжными картами необходимо использовать ККМ с функцией фиксации и передачи данных (онлайн-ККМ).Риски и ответственность:
- Нарушение порядка применения ККМ влечёт административную ответственность.
- Первый раз — предупреждение.
- Повторное нарушение в течение календарного года — штраф в размере 15 МРП (в 2025 году - 58 980 тенге).
- Деятельность может быть приостановлена до устранения нарушений.
3. Отсутствие лицензии на продажу алкогольной продукции
Продажа и хранение алкогольной продукции в Казахстане относятся к лицензируемым видам деятельности. Для того чтобы законно реализовывать алкогольную продукцию, предпринимателю необходимо получить специальную лицензию.Риски и ответственность:
- Осуществление лицензируемого вида деятельности без лицензии влечёт ответственность по статье 463 КоАП РК.
- Штраф: от 100 до 200 МРП (в 2025 года - от 393 200 до 786 400 тенге), в том числе конфискация продукции.
4. Занижение дохода в налоговой декларации
Налогоплательщик обязан достоверно отражать все доходы и сведения в налоговой отчётности (статья 13 НК РК).Риски и ответственность:
- Установление занижения дохода влечёт доначисление налогов, пеней и штрафов.
- Штраф: в размере 20% от доначисленной суммы налога, при повторном нарушении – 50%.
- Возможна уголовная ответственность в случае значительных сумм (статья 245 УК РК - уклонение от уплаты налогов).
5. Занижение количества наёмных работников или неотражение их в отчётности.
Все наёмные работники должны быть зарегистрированы в Единой системе учёта труда (Enbek.kz) и отражены в налоговой отчётности (ФНО 910 и ФНО 200).Риски и ответственность:
- Неотражение работников влечёт доначисление налогов (в том числе пени) и социальных отчислений (ОПВ, ОСМС, СО, ВОСМС).
- своевременно регистрироваться в качестве ИП или юридического лица;
- применять онлайн-ККМ при расчётах;
- при необходимости получать соответствующую лицензию;
- в полном объёме отражать доходы и работников в отчётности.
