Министерство финансов в целях реализации Налогового кодекса разработало ПРОЕКТ Правил и сроки предоставления информации лицами, осуществляющими электронную торговлю товарами и применяющими нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя по такой деятельности согласно приложению 1 к настоящему приказу.
Если вы осуществляете электронную торговлю товарами и применяете нормы налогового законодательства Республики Казахстан в части уменьшения исчисленной суммы корпоративного подоходного налога, уменьшения облагаемой суммы дохода индивидуального предпринимателя на облагаемый доход индивидуального предпринимателя, уменьшение облагаемого дохода физического лица на налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, то вы будете представлять органам государственных доходов по месту жительства/нахождения сведения об оформленных сделках по реализации товаров, осуществленных в электронном виде, физическим лицам.
Но отчетность не надо будет предоставлять ЕСЛИ вы выписываете ЭСФ на данную сделку.
Отчетность предоставляется раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. При отсутствии данных, подлежащих отражению, данная информация предоставляется с нулевыми значениями.
Предоставление информации прекращается в случае прекращения деятельности и направлении уведомления о прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего электронную торговлю товарами.
В случае возврата товара по ранее оформленной сделке и указанной в одном налоговом периоде, информация предоставляется с заполнением реквизитов граф, отражающих оформленные сделки по реализации товаров, осуществленных в электронном виде, в последующей строке повторяются все реквизиты граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».
Не допускается внесение изменений и дополнений в ранее представленную информацию по проверяемому налоговому периоду в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок.
Отчетность будет представляться по выбору:
на бумажном носителе – в орган государственных доходов в явочном порядке (составляется в двух экземплярах, подписывается физическим лицом, руководителем юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица, и заверяется печатью (при ее наличии), одновременно с информацией на бумажном носителе предоставляется информация на электронном носителе (в формате Microsoft Excel);
по почте – заказным письмом через почтовую или иную организацию связи;
в электронном виде – через систему, допускающую компьютерную обработку информации (информация, предоставляемая посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью лица).
Что надо будет заполнять в отчетности?
В Разделе «Общие сведения» необходимо указать следующие данные Лица в соответствующих строках:
1) фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) (далее–Ф.И.О.) физического лица либо наименование юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица;
2) Индивидуальный идентификационный номер физического лица либо бизнес-идентификационный номер юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица;
3) область, город, район, улица, дом, квартира либо офис, телефон Лица;
4) в строке «Вид сведений» отмечается соответствующая ячейка с учетом отнесения информации к очередной, дополнительной либо ликвидационной;
5) в строке «Данные интернет-магазина и (или) интернет-площадки» указываются данные (доменное имя) интернет-магазина и (или) интернет-площадки, посредством которых осуществляется предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам за отчетные период;
6) в строке «БИН банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций» указывается БИН банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, через которые производилась безналичная оплата за товары;
7) в строке «Данные банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций» указываются наименования банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, через которые производилась безналичная оплата за товары;
8) в строке «Вид доставки» отмечается соответствующая строка с учетом отнесения вида доставки к собственной службе доставки товаров покупателю (получателю) либо наличие договоров с лицами, осуществляющими услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность (далее-Перевозчик);
9) в строке «ИИН (БИН) лица, осуществляющего услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность» указываются индивидуальный-идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер Перевозчика;
10) в строке «Ф.И.О./Наименование» указываются Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) или наименование Перевозчика.
Для отражения представляемой в орган государственных доходов информации об оформленных сделках по реализации товаров, осуществленных в электронном виде физическим лицам, заполняется следующая информация:
в графе 1 – порядковый номер строки;
в графе 2 – номер документа о заключении сделки по реализации товаров, осуществленных в электронном виде физическим лицам;
в графе 3 – дата документа о заключения сделки по реализации товаров. осуществленных в электронном виде физическим лицам;
в графе 4 – ИИН физического лица, который приобрел товар по указанной сделке;
в графе 5 – Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) физического лица, который приобрел товар по указанной сделке;
в графе 6 – количество товара по указанной сделке;
в графе 7 – цена товара по указанной сделке;
в графе 8 – код валюты, в которой имеются наличные деньги. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378;
в графе 9 – сумма товара по указанной сделке;
в графе 10 – наименование товара по указанной сделке;
в графе 11 – доставка товара по указанной сделки собственной службой;
в графе 12 – ИИН физического лица либо БИН лица, осуществляющего услуги по перевозке грузов, курьерскую и (или) почтовую деятельность;
в графе 13 – сумма к оплате за товар по указанной сделке;
в графе 14 – БИН банка или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций через который произведена оплата.
В разделе «Ответственность налогоплательщика» указывается:
1) в строке «налогоплательщик, осуществляющий электронную торговлю товарами» указывается Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) налогоплательщика (руководителя), подпись;
2) в строке «дата подачи» указывается текущая дата представления в органы государственных доходов;
3) в строке «Код органа государственных доходов» указывается код органа государственных доходов по месту жительства/нахождения;
4) в строке «Ф.И.О. должностного лица, принявшего сведения» указывается Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) работника органов государственных доходов, принявшего сведения и указывается дата приема сведений.
Информация считается не предоставленной в органы государственных доходов, если:
1) не указан или неверно указан код органа государственных доходов;
2) не указан или неверно указан индивидуальный идентификационный номер/бизнес–идентификационный номер (далее–ИИН/БИН);
3) не указан или неверно указан ИИН физического лица, который приобрел товар по указанной сделке;
4) информация, составленная на бумажном носителе, не подписана физическим лицом, руководителем юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица, а также не заверена печатью (при ее наличии).
