Нужно ли открывать ИП при сдаче квартиры в аренду

Можно открыть, можно не открывать — допустимы оба варианта. Разберем подробно, что нужно делать предпринимателю в каждом из этих случаев.

Не открывать ИП

Можно действовать одним из двух способов.

1. Стать плательщиком ЕСП

Размер дохода плательщика ЕСП за календарный год не должен превышать 1 175 МРП (3 427 475 тенге в 2021 году).

При этом лица, предоставляющие в имущественный наем (аренду) имущество, за исключением жилища, не признаются в качестве плательщиков ЕСП.

Жилище — отдельная жилая единица (индивидуальный жилой дом, квартира, комната в общежитии), предназначенная и используемая для постоянного проживания, отвечающая установленным техническим, санитарным и другим обязательным требованиям (пп. 28, ст. 2 Закона РК «О жилищных отношениях»).

Плательщик ЕСП не может сдавать в наем нежилое (коммерческое) помещение. Из этого следует, что плательщику ЕСП сдавать недвижимость юридическому лицу запрещается.

2. Не платить ЕСП, отчитываться в налоговую как физическое лицо

Доход, полученный физическим лицом от сдачи в аренду имущества, относится к имущественному доходу (ст. 330 Налогового кодекса РК).

Сдаем годовую декларацию по форме 240.00 — до 31 марта 2022 за 2021 год.
Оплачиваем ИПН 10% с полученного дохода — до 10 апреля 2022 за 2021 год.

Открыть ИП

Можно открыть ИП и выбрать один из режимов налогообложения:

1. ИП на патенте

Предельный размер дохода не должен превышать 3 528 МРП (10 291 176 тенге на 2021 год) за год.

Исчисление налогов по Патенту по доходам от аренды имущества производится налогоплательщиком самостоятельно. Ставка ИПН — в размере 1% от ожидаемого дохода.

С 2021 года ИП на патенте может заниматься видами деятельности, указанными в пп.3 п.2 ст. 683 НК РК (всего 32 вида). Сдача в аренду личного жилого имущества также разрешена данным законодательным актом.

Чтобы получить патент, предпринимателю нужно:

1) зарегистрироваться как ИП.
При этом следует выбрать режим налогообложения «СНР на основе патента»;

2) подать в налоговую расчёт по форме 911.00 в течение трех рабочих дней.
Патент оформляется на срок от 1 до 12 месяцев. До подачи расчета необходимо оплатить налоги и социальные платежи за весь период действия расчета по патенту.

Оплата 1% ИПН не требуется до 2023 года: согласно постановлению Правительства РК об освобождении СНР от уплаты налогов на три года.

Также ИП на патенте оплачивает от заявленного дохода (минимум 42 500 тенге):

• ОПВ — 10%;
• соцотчисления — 3,5%;
• взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП — 2 975 тенге.

2. ИП на СНР на основе упрощенной декларации

Предельный доход не должен превышать 24 038-кратный размер МРП (70 118 846 тенге на 2021) за отчетный период (полугодие).

Раз в полгода нужно сдавать отчетность по форме 910.00.

Оплачивать налог — 3% (ИПН и соцналог) — до 2023 года не требуется: согласно постановлению Правительства РК об освобождении СНР от уплаты налогов на три года.

ИП оплачивает от заявленного дохода (минимум 42 500 тенге):

• ОПВ — 10%;
• соцотчисления —3,5%;
• взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП — 2 975 тенге.

***

Обобщим информацию в таблице ниже:

Елена Захарова,
руководитель бухгалтерской компании Schetovod.kz