Инициатором и организатором встречи за «круглым столом» и желанием обсудить проблемные вопросы выступили налоговые органы, так как за последние месяцы стали выявляться многочисленные факты нарушения норм налогового законодательства со стороны банков второго уровня.
В начале встречи заместителем Налогового департамента были доведены присутствующим нормы налогового законодательства, регламентирующие действия банков при обращении к ним клиентов по вопросу открытия счетов: Статьей 581 Налогового Кодекса установлена обязанность банков или организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, отказывать в открытии банковских счетов бездействующему налогоплательщику, информация о котором размещена на сайте уполномоченного органа.
Вместе с тем, по результатам анализа базы данных ИНИС РК, по Костанайской области выявлено 257 фактов открытия банками второго уровня банковских счетов налогоплательщикам, которые признаны бездействующими.
За неисполнение обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, в соответствии со ст.216,217 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» банки будут привлечены к административной ответственности в размере пяти процентов от суммы совершенных расходных операций по банковским счетам налогоплательщиков, должностные лица данных банков в размере тридцати месячных расчетных показателей, при совершении повторно в течение года после наложения административного взыскания в размере шестидесяти расчетных показателей
Для сведения присутствующих доведено, что по результатам проведенных тематических проверок выявлены факты несвоевременного представления сведений о наличии банковских счетов и движения денежных средств на расчетных и валютных счетах по запросам налоговых органов, регламентированных п.12 статьи 581 Налогового кодекса. Согласно ч.1 ст. 217 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность в виде штрафа на юридических лиц в размере пяти процентов от суммы совершенных расходных операций по банковским счетам налогоплательщиков за период неисполнения банком обязанностей, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан за следующие виды нарушений:
- Не прекращения всех расходных операций по банковским счетам налогоплательщиков - юридических лиц или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по распоряжению налоговых органов в случаях, предусмотренных налоговым законодательством;
- Не перечисления (не зачисления), несвоевременного перечисления (позднее дня совершения операций по списанию денег с банковских счетов или следующего дня внесения наличных денег в банк или организацию, осуществляющую отдельные виды банковских операций) либо допущения ошибок при заполнении реквизитов платежного документа по вине банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, при переводе в банк или другую организацию, осуществляющую кассовое исполнение бюджетной системы, суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет, пеней, штрафов;
- Неисполнения при достаточности денег клиента на банковских счетах для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, в первоочередном порядке инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов на взимание с налогоплательщиков в бюджет сумм налогов и других обязательных платежей, пени и штрафов;
- Открытия своему клиенту нового банковского счета при наличии у последнего в данном банке открытого банковского счета, на который органами налоговой службы выставлены инкассовые распоряжения или распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика;
Специалисты налоговых органов Костанайской области считают, что доводить до привлечения к административной ответственности не имеет смысла, все условия для работы и исполнения требований налогового законодательства созданы.
В ходе проведения мероприятия участниками были обсуждены вопросы применения законодательства банками, способы решения и полученная информация порядка дальнейшего взаимодействия с налоговыми органами области была положительно принята банками для дальнейшего исполнения.
НД по Костанайской области
