Какие штрафы за бухгалтерские нарушения в 2025 году?

Статья КоАП

Правонарушение

Ответственность

Первый раз

Повторно в течение года после наложения административного взыскания

238

1. Неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение физическими и должностными лицами обязанностей, предусмотренных главой 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», совершенное в виде:

1) уклонения от ведения бухгалтерского учета;

2) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, внесения в бухгалтерскую документацию заведомо ложной информации о хозяйственной и финансовой деятельности организации, а равно уничтожения бухгалтерской документации;

3) назначения на должность главного бухгалтера публичной организации лица, не имеющего сертификата профессионального бухгалтера.

Штраф:

100 МРП (393 200 тг.)

Штраф:

200 МРП (786 400 тг.)

239

1. Нарушение главы 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» юридическим лицом, совершенное в виде:

1) уклонения от ведения бухгалтерского учета;

2) представления заведомо недостоверной финансовой отчетности, отказа от представления финансовой отчетности, представления с нарушением установленного срока либо непредставления ее без уважительной причины учредителям (участникам) организаций в соответствии с учредительными документами, уполномоченному органу в области государственной статистики по месту регистрации, органам государственного контроля и надзора в соответствии с их компетенцией, в депозитарий финансовой отчетности;

3) составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, а равно уничтожения бухгалтерской документации;

4) подписания финансовой отчетности главным бухгалтером организации публичного интереса, не являющимся профессиональным бухгалтером

Штраф:

Субъекты МБ* – 100 МРП (393 200 тг.);

НКО** – 100 МРП (393 200 тг.);

Субъекты СБ*** – 200 МРП (786 400 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 500 МРП (1 966 000 тг.)

Штраф:

Субъекты МБ – 200 МРП (786 400 тг.);

НКО – 200 МРП (786 400 тг.);

Субъекты СБ – 400 МРП (1 572 800 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 1 000 МРП (3 932 000 тг.)

п. 3. Проведение операций без соответствующего отражения их результатов в бухгалтерском учете финансовыми организациями, филиалами банков - нерезидентов РК, филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов РК, филиалами страховых брокеров - нерезидентов РК, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность

Штраф:

 20 МРП (78 640 тг.) от суммы, которая не была учтена, но не менее 100 и не более 4 000 МРП (от 393 200 - до 15 728 000 тг.)

п. 4. Ведение бухгалтерского учета финансовыми организациями, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, филиалами банков - нерезидентов РК, филиалами страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов РК, филиалами страховых брокеров - нерезидентов РК в нарушение требований, установленных законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, и методов (принципов) бухгалтерского учета, приведшее к искажению финансовой отчетности финансовых организаций, организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность, и отчетности филиалов банков - нерезидентов РК, филиалов страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов РК, филиалов страховых брокеров - нерезидентов РК по данным бухгалтерского учета

Штраф:

до 5% от суммы, которая была учтена ненадлежащим образом, но не менее 100 и не более 4 000 МРП (от 393 200 - до 15 728 000 тг.).

п. 5. Непредставление, несвоевременное представление отчетности о своей деятельности в уполномоченный орган аккредитованными профессиональными организациями бухгалтеров и (или) организациями по профессиональной сертификации бухгалтеров в установленном законодательством РК порядке

Штраф:

150 МРП (589 800 тг.)

240

Разглашение тайны бухгалтерской информации

Разглашение бухгалтерской информации, составляющей коммерческую тайну, лицами, имеющими доступ к ней, не причинившее крупного ущерба

Штраф:

1500 МРП (5 898 000 тг.)

241

Нарушение правил аккредитации, установленных законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности

Предупреждение

Штраф:

200 МРП (786 400 тг.)

243

Нарушение филиалами (представительствами) иностранных нефинансовых организаций порядка (ст. 17 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле») представления отчетов для целей мониторинга валютных операций

Предупреждение

Штраф:

 10 МРП (39 320 тг.)

п. 3. Представление филиалом (представительством) иностранной нефинансовой организации неполного и (или) недостоверного отчета об операциях с резидентами РК и нерезидентами РК, предусмотренного нормативным правовым актом НБРК

Предупреждение

Штраф:

 10 МРП (39 320 тг.)

244

п. 1. Нарушение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного нормативным правовым актом НБРК срока обращения за присвоением валютному договору или счету в иностранном банке учетного номера

Предупреждение

Штраф:

ФЛ**** – 10 МРП (39 320 тг.)

Субъекты МБ – 20 МРП (78 640 тг.);

НКО – 20 МРП (78 640 тг.);

Субъекты СБ – 50 МРП (196 600 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тг.)

п. 3. Нарушение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного совместным нормативным правовым актом НБРК и уполномоченного органа, осуществляющего руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, срока предоставления информации и (или) документов, подтверждающих возникновение, исполнение и прекращение обязательств и (или) обстоятельств, которые влияют на сроки и (или) условия репатриации национальной и (или) иностранной валюты

Предупреждение

Штраф:

Субъекты МБ – 20 МРП (78 640 тг.);

Субъекты СБ – 50 МРП (196 600 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тг.)

п. 5. Нарушение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом предусмотренного нормативным правовым актом НБРК срока представления отчета по валютному договору, на основании и (или) во исполнение которого проводятся операции движения капитала, или счету в иностранном банке с учетным номером

Предупреждение

Штраф:

ФЛ – 5 МРП (19 660 тг.)

Субъекты МБ – 10 МРП (39 320 тг.);

Субъекты СБ – 20 МРП (78 640 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 40 МРП (157 280 тг.)

п. 7. Представление физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом неполного и (или) недостоверного отчета по валютному договору, на основании и (или) во исполнение которого проводятся операции движения капитала, или счету в иностранном банке с учетным номером, предусмотренного нормативным правовым актом НБРК

Предупреждение

Штраф:

ФЛ – 5 МРП (19 660 тг.)

Субъекты МБ – 10 МРП (39 320 тг.);

Субъекты СБ – 20 МРП (78 640 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 40 МРП (157 280 тг.)

245

п. 1. Сокрытие аудитором от заказчиков проведения аудита факта нарушения Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», выявленного при проведении проверки

Штраф:

50 МРП (196 600 тг.)

с лишением квалификационного свидетельства «аудитор»

246

п. 1. Составление аудитором и аудиторской организацией недостоверного аудиторского отчета (ст.18 Закона РК «Об аудиторской деятельности»), за исключением случая, предусмотренного статьей 249 КоАП РК (Предоставление аудируемым субъектом несвоевременной, недостоверной или неполной информации аудиторской организации)

Штраф:

На аудиторов - 80 МРП (314 560 тг.);

На аудиторскую организацию – 100 МРП (393 200 тг.) с приостановлением действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности либо без таковой

лишение квалификационного свидетельства

лишение лицензии на осуществление аудиторской деятельности

п. 2. Составление аудитором и аудиторской организацией заведомо недостоверного аудиторского отчета

Штраф:

На аудиторов - 110 МРП (432 520 тг.) с лишением квалификационного свидетельства;

На аудиторскую организацию – 220 МРП (865 040 тг.) с приостановлением действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности

лишение квалификационного свидетельства

лишение лицензии на осуществление аудиторской деятельности

п. 5. Составление аудиторской организацией недостоверного аудиторского заключения по налогам (ст.18-2 Закона РК «Об аудиторской деятельности»)

Штраф:

На аудиторскую организацию – 200%

от суммы договора

на проведение аудита по налогам, но не менее 500 МРП (1 966 000 тг.)

Штраф:

На аудиторскую организацию – 250%

от суммы договора

на проведение аудита по налогам, но не менее 600 МРП (2 359 200 тг.)

246-1

Нарушение аудиторской организацией порядка проведения аудита по налогам, аудита специального назначения субъектов квазигосударственного сектора, за исключением нарушений, влекущих признание аудиторского заключения по налогам недостоверным

Штраф:

На аудиторскую организацию – 150%

247

п. 1. Осуществление аудиторской организацией видов деятельности, не предусмотренных ст. 3 Закона РК «Об аудиторской деятельности»

Предупреждение

Штраф:

80 МРП (314 560 тг.)

п. 3. Проведение аудита в случаях, запрещенных ст. 24 Закона «Об аудиторской деятельности»

Штраф:

120 МРП (471 840 тг.)

с приостановлением действия лицензии

п. 4. Несообщение уполномоченному органу по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций и неуведомление аудируемых финансовых организаций, для которых проведение аудита обязательно, о нарушениях законодательства РК, регулирующего деятельность финансового рынка и финансовых организаций, выявленных в результате аудита данных организаций

Штраф:

На ЮЛ***** - 120 МРП (471 840 тг.)

п. 5. Несвоевременное предоставление или непредоставление, а равно предоставление недостоверных сведений аккредитованными профессиональными аудиторскими организациями в соответствующие уполномоченные органы, информации, предоставление которой требуется в соответствии со ст. 11 Закона РК «Об аудиторской деятельности»

Штраф:

120 МРП (471 840 тг.)

п. 6. Несообщение аудируемыми субъектами в лице государственных учреждений и государственных предприятий, юридических лиц с участием государства, а также субъектами квазигосударственного сектора органам государственного аудита и финансового контроля о нарушениях законодательства РК при использовании бюджетных средств, кредитов, связанных грантов, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, государственных и гарантированных государством займов, а также займов, привлекаемых под поручительство государства, выявленных в результате аудита данных организаций, а также аудита специального назначения субъектов квазигосударственного сектора

Штраф:

На первых руководителей

120 МРП (471 840 тг.)

п. 7. Несвоевременное предоставление или непредоставление аудиторскими организациями отчетности в уполномоченный орган в соответствии с квалификационными требованиями и (или) информации по страхованию своей гражданско-правовой ответственности по форме, утвержденной уполномоченным органом

Штраф:

На ЮЛ - 120 МРП (471 840 тг.)

лишение лицензии на осуществление аудиторской деятельности

п. 8. Непредставление аудиторского отчета аудиторскими организациями в уполномоченный орган по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций

Штраф:

На ЮЛ - 170 МРП (668 440 тг.)

п. 9. Нарушения законодательства РК об аудиторской деятельности аккредитованными профессиональными аудиторскими организациями, совершенные в виде:

1) наличия у десяти процентов от средней численности, но не менее пяти аудиторских организаций - членов профессиональной организации за двенадцать календарных месяцев лишения лицензии на осуществление аудиторской деятельности без ходатайства со стороны такой профессиональной организации;

2) неустранения в течение трех месяцев причин, по которым вынесено предупредительное письмо уполномоченного органа;

3) несоответствия проведения аттестации кандидатов в аудиторы порядку, установленному законодательством РК;

4) нарушения систематически (более двух раз подряд) в течение года Правил аккредитации;

5) несоздания Квалификационной комиссии по аттестации кандидатов в аудиторы в течение шести месяцев с момента получения аккредитации.

Штраф:

120 МРП (471 840 тг.)

с лишением свидетельства об аккредитации.

п. 10. Проведение обязательного аудита аудиторской организацией, не соответствующей минимальным требованиям к аудиторским организациям, которые проводят обязательный аудит

Штраф:

120 МРП (471 840 тг.)

п. 11. Невступление и (или) несвоевременное вступление аудиторской организации в профессиональную аудиторскую организацию в сроки, предусмотренные Законом РК «Об аудиторской деятельности»

Штраф:

200 МРП (786 400 тг.)

с лишением лицензии.

248

п. 1. Нарушение аудитором требований по надлежащему хранению и использованию личной печати, установленных п. 2 ст. 18 Закона РК «Об аудиторской деятельности»

Штраф:

100 МРП (393 200 тг.)

Штраф:

200 МРП (786 400 тг.)

249

Предоставление аудируемым субъектом аудиторской организации в ходе проведения аудита несвоевременной, недостоверной или неполной информации, приведшей к составлению недостоверного аудиторского отчета

Штраф:

Субъекты МБ – 20 МРП (78 640 тг.);

НКО – 20 МРП (78 640 тг.);

Субъекты СБ – 25 МРП (98 300 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 100 МРП (393 200 тг.)

250

Уклонение от проведения обязательного аудита (п.2 ст.5 Закона РК «Об аудиторской деятельности») либо препятствование его проведению

Штраф:

Субъекты МБ – 15 МРП (58 980 тг.);

НКО – 15 МРП (58 980 тг.);

Субъекты СБ – 20 МРП (78 640 тг.);

Субъекты крупного бизнеса – 200 МРП (786 400 тг.)

251

Невыполнение индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом требования репатриации национальной и (или) иностранной валюты (ст.9 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле»), совершенное в виде незачисления национальной и (или) иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках:

1) выручки в национальной и (или) иностранной валюте от экспорта;

2) национальной и (или) иностранной валюты, переведенной резидентом РК в пользу нерезидента РК для осуществления расчетов по импорту, подлежащей возврату в связи с неисполнением или неполным исполнением нерезидентом РК обязательств

Штраф:

20 % от суммы не зачисленной национальной и (или) иностранной валюты.

252

1. Проведение запрещенных валютных операций между резидентами РК, проведение платежей и (или) переводов денег не через банковские счета в уполномоченных банках, когда такое требование установлено ст. 7 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле»

Предупреждение

Штраф:

от суммы операции

ФЛ – 20%

Субъекты МБ – 50 %;

НКО – 50 %;

Субъекты СБ – 70 %;

Субъекты крупного бизнеса – 100 %

1-1. Нарушение порядка покупки и (или) продажи безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РК, установленного главой 3 Постановления Правления НБРК от 30 марта 2019 года № 40 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан»

Предупреждение

Штраф:

от суммы операции

ФЛ – 20%

Субъекты МБ – 50 %;

НКО –  50 %;

Субъекты СБ – 70 %;

Субъекты крупного бизнеса – 100 %

253

Нарушение специального валютного режима (ст.24 Закона РК «О валютном регулировании и валютном контроле») в части:

1) невыполнения требования получения специального разрешения НБРК на проведение валютной операции;

2) невыполнения требования обязательной продажи полученной резидентами иностранной валюты;

3) использования счетов в иностранных банках;

4) невыполнения требований к порядку проведения валютных операций

Штраф:

от суммы операции

ФЛ – 100%

ЮЛ – 100%

*МБ – малый бизнес.

**НКО - некоммерческие организации.

***СБ – средний бизнес.

****ФЛ – физические лица.

*****ЮЛ – юридические лица.