Как составить форму 200.00 с помощью «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Как составить форму 200.00 с помощью «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»

Конфигурация «Бухгалтерия для Казахстана» позволяет вести учет индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных отчислений, социальных отчислений и социального налога работников организаций

 

Конфигурация «Бухгалтерия для Казахстана» позволяет вести учет индивидуального подоходного налога, обязательных пенсионных отчислений, социальных отчислений и социального налога работников организаций. Процесс заполнения деклараций по ИПН и СН вручную достаточно трудоемок для бухгалтера, а при ведении учета в «Бухгалтерии для Казахстана» заполнение регламентированной отчетности становится наиболее простым, быстрым и прозрачным. В любой период времени можно узнать из чего сложилась та или иная сумма, отраженная в формах отчетности.

В данной статье будут рассмотрены особенности заполнения Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00), утвержденной Приказом МФ РК №574 от 24 декабря 2009 года, с помощью «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» (версия 1.5.16).

Составление формы 200.00 «Декларации по ИПН и СН».

В конфигурации автоматизировано заполнение основной формы, а также ее дополнительных форм 200.02 «Перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом» и 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению».

При заполнении основной формы существует возможность настройки вариантов отображения данных в отчете (можно отключать или включать данные по получателям алиментов и т.д.). Кроме того, в форме отображаются данные только по физ.лицам, являющимся гражданами Республики Казахстан. Для них в карточке физ.лица должно быть установлено гражданство «Казахстан». Физ.лица с незаполненными данными о гражданстве автоматически считаются гражданами и отображаются в форме 200.00.

Основная форма 200.00 в 2010 году по сравнению с формой 200.00 за 2009 год незначительно изменилась. Рассмотрим заполнение каждого раздела формы в конфигурации и особенности их заполнения в 2010 году.

Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога»

В разделе заполняются строки с 200.00.001 по 200.00.009, кроме строк, относящихся к доходам, выплаченным доверительным управляющим, доходам по дивидендам, вознаграждениям и выигрышам. С описанием заполнения каждой строки можно ознакомиться в справочной информации к отчету.

Раздел «Исчисление обязательных пенсионных взносов»

В строке 200.00.019 отображаются начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляются) обязательные пенсионные взносы. Данная строка заполняется расчетным путем от фактически исчисленных сумм ОПВ, умноженных на ставку ОПВ. Также в разделе заполняются строки, содержащие суммы ОПВ, подлежащие перечислению. Так, строка 200.00.020 «Сумма ОПВ, подлежащих перечислению» заполняется по регистру накопления «ОПВ, подлежит перечислению в фонды», движения по которому формируются с помощью документа «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний».

Раздел «Исчисление социального налога с применением ставок, установленных п.1,3 ст. 358 Налогового кодекса»

Данный раздел заполняется юридическими лицами на общеустановленном режиме налогообложения. Раздел заполняется автоматически за исключением строк, заполняемых налогоплательщиками, ведущими деятельность, осуществляемую в рамках контрактов на недропользование; а также производителями сельскохозяйственной продукции, работающих на специальном налоговом режиме.

Важно обратить внимание на заполнение строки 200.00.031 в 2010 году. В данной строке отображается объект обложения социальным налогом. При этом если доход работника за календарный месяц подлежит обложению социальным налогом и составляет менее 1 МЗП (минимальной заработной платы), согласно п.2 ст. 357 НК РК в качестве объекта обложения будет приниматься значение 1 МЗП, которое и отразится в строке 200.00.031 как объект обложения социальным налогом. Строка 200.00.031 заполняется от фактически исчисленных сумм социального налога.

Раздел «Исчисление социального налога с применением ставки, установленной п. 2 ст. 358 Налогового кодекса»

Данный раздел заполняется индивидуальными предпринимателями на общеустановленном режиме, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, адвокатами, частными нотариусами. Строка 200.00.049 «Исчислено социального налога (2хМРП) заполняется по формуле вне зависимости от того, начислен или не начислен СН за индивидуального предпринимателя. Строка 200.00.052 «Исчислено социального налога за работников» заполняется по формуле «МРП х численность работников» согласно численности работников, по которым было произведено исчисление социального налога. Строки 200.00.050 и 200.00.053 – суммы социальных отчислений за ИП и за работников – заполняются по регистру накопления «СО расчеты с фондами». Суммы, отображенные в отчете, легко проверить с помощью расшифровки.

Раздел «Исчисление социальных отчислений»

Строка 200.00.057 «Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления» заполняется расчетным путем от фактически исчисленной суммы социальных отчислений. Фактически исчисленная сумма СО отображается в строке 200.00.058 и заполняется на основании данных регистра «СО расчеты с фондами».

Хочется обратить ваше внимание на порядок заполнения строк по головной организации / филиалам (представительствам) в 2010 году. В случае если в поле 9 «Наличие структурных подразделений» установлено «Да» и в поле «Структурные единицы» указаны филиалы организации, то строки 200.00.006, 200.00.020, 200.00.043, 200.00.058 не заполняются. При этом заполняются строки 200.00.008, 200.00.021, 200.00.045, 200.00.059 данными по головной организации и строки 200.00.009, 200.00.022, 200.00.046, 200.00.060 данными по филиалам/представительствам. И наоборот, если у налогоплательщика нет структурных единиц, то заполняются только итоговые строки по налогоплательщику 200.00.006, 200.00.020, 200.00.043, 200.00.058.

Проверить правильность формирования 200.00 формы можно с помощью расшифровки к отчету. Для детального отображения данных при нажатии кнопки «Расшифровка» в основной форме декларации открывается отчет «Регистр налогового учета по ИПН и СН». Удобство данного отчета заключается в том, что наименования его колонок совпадают со строками формы 200.00. Таким образом, можно легко понять из чего сложилось то или иное значение, отображенное в Декларации. Отчет формируется из формы сразу с установленными необходимыми отборами, передающимися из формы налоговой отчетности. В отчете есть возможность формирования «Без детализации по первичным документам» и «С детализацией по документам и месяцам задолженности». Отчет может быть сформирован также из меню Отчеты – Регистры налогового учета – Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.

Заполнение приложения 200.02 «Перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых социальным налогом»

Первоначальным этапом подготовки к заполнению данного приложения является проверка установки у видов начисления соответствующих кодов строк декларации для отображения данных в отчете. Код строки указывается у элементов плана видов расчета «Начисления организации» на закладке «Учет» (меню Зарплата – Настройка начислений – Виды начислений).

При этом данные по кодам строки декларации хранятся в периодическом регистре сведений «Коды строк деклараций по СН». При установке кода строки важно обратить внимание на период действия записи в регистре сведений. Например, для вида начисления «Оклад по дням» код строки «200.02.001» может быть установлен либо с 01.01.2009 года, либо с 01.01.2010 года.

Для того чтобы проверить данные, отображенные в строках приложения 200.02 можно воспользоваться расшифровкой к строкам приложения.


Важно! Расшифровка может быть произведена только для ячеек, окрашенных в голубой цвет.

Для детальной расшифровки данных приложения используется отчет «Регистр налогового учета «СН сведения о доходах»», построенный на базе отчета «Универсальный регистр налогового учета».

Также проверить корректность заполнения приложения 200.02 можно с помощью отчета «Анализ начислений работникам» (меню Зарплата – Анализ начислений работникам) с группировкой по коду строки декларации по ИПН и СН. Также можно воспользоваться отчетом «Свод начислений» (меню Зарплата – Свод начислений) для отображения сводных данных по исчисленному социальному налогу.

Заполнение приложения 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению»

Данное приложение подлежит заполнению при наличии структурных подразделений (филиалов/представительств) у налогоплательщика, не признанных налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу и самостоятельными плательщиками по социальному налогу. Форма составляется на каждый филиал/представительство и будет заполнена по тем структурным подразделениям, которые указаны в основной форме Декларации в поле «Структурные единицы», за исключением самого налогоплательщика.

Важно отметить, что отчет «Форма 200.00. Декларация по ИПН и СН» содержит расширенную справочную информацию по составлению отчета. В ней отображается полный список строк, для которых поддерживается автоматическое заполнение.

Форма 200.00 имеет возможность выгрузки в XML в ИС СОНО 3.119.65, версия формы налоговой отчетности 200.00.v18.r67 от 12.04.2010 г.

Статья предоставлена компанией "1С-Рейтинг".

www.1c-rating.kz


Рассказать друзьям:

Возврат к списку