В Кабинет налогоплательщика поступают уведомления о выявленных в ходе камерального контроля нарушениях со стороны предприятий. Как отвечать, какие действия предпринять, как вести диалог с налоговой службой и не попасть под штрафные санкции, не испортить степень риска по СУР? Рассмотрим, как можно ответить на уведомления налоговых органов, на следующих примерах.
Пример 1: Завышение вычетов по приобретенным работам и услугам
В уведомлении указано: "Завышение вычетов по приобретенным работам и услугам, выявленное при сопоставлении сведений по полученным ЭСФ и приобретенным услугам от нерезидента".
Рекомендации:
- Проверка данных. Убедитесь, все ли операции с резидентами и нерезидентами отражены в налоговой декларации. На практике не исключен человеческий фактор, информация может затеряться.
- Сверка с подразделениями. Предварительно сверьтесь со смежными подразделениями, возможно, информация была упущена.
Пример 2: Нарушение по зачетному НДС
В уведомлении указано: "В камеральном контроле представленных Вами деклараций по НДС и принятых электронных счетов-фактур установлено нарушение главы 46 Налогового кодекса".
Рекомендации:
- Проверка расчетов и форм налоговой отчетности. Перепроверьте указанные суммы, проанализируйте сумму расхождения и попробуйте определить, где могла возникнуть разница. Сверьте данные ФНО 100.00 "Декларация по корпоративному подоходному налогу" и ФНО 300.00 "Декларация по налогу на добавленную стоимость". Проверьте правильность сумм зачета по НДС, убедитесь, совпадают ли «услуги» и т. п.
- Запрос расшифровок. Если указаны длительные периоды, в частности вплоть до исковой давности (3 года), запрашивайте расшифровку. При этом обратите внимание, что расшифровки к Уведомлениям камерального контроля не всегда приходят на почту mаil.ru, проверьте папку spam.
Указывайте свои пояснения. Предпочтительно прилагать подтверждающие документы, таблицы и т. д.
Вашему вниманию предлагаются:
Сводная таблица по сверке ФНО 100.00 и ФНО 300.00;
Видеосеминар "Сверка ФНО 100 и 300 (типичные случаи расхождений и написание пояснений)".
Если указанные в уведомлении расхождения в отчетных суммах подтверждаются, необходимо подготовить и предоставить дополнительные декларации в установленном порядке.
И главное - регулярно заходите в свой «Кабинет налогоплательщика» и проверяйте наличие уведомлений.
Также предлагаем ознакомиться:
Как правильно отвечать на уведомление по результатам камерального контроля?
Что делать, если в Кабинете налогоплательщика отображена степень риска "проверить"?
Категории риска по СУР отменяются в новом Налоговом кодексе
