ФНО 101.04 и правила ее заполнения изменились с 1 января 2024 года

Приказом Заместителя Премьер-Министра - Министра финансов Республики Казахстан от 28 декабря 2023 года № 1332 внесены дополнения в приказ Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления», сообщает Учет.kz.

Приказ разработан в целях отражения всех активов налогоплательщика-нерезидента, предусматривающий включение в налоговую отчетность:

• выплат нерезиденту, не являющихся доходами из источников Республики Казахстан в соответствие с пунктом 2 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

• доходов нерезидента, не подлежащих налогообложению Республики Казахстан, в соответствии с пунктом 9 статьи 645 Налогового кодекса.

А также для сопоставления данных (денежных средств/ услуг), отраженных в представленных формах налоговой отчетности с заявленными данными в контракте (договоре), на предмет их полноты и достоверности, и подтверждения фактического движения валюты, предусматривается отражение уникального учетного номера валютного договора, присвоенного в соответствии совместными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 29 сентября 2023 года № 78 и приказом Заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 4 октября 2023 года № 1054 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан».

Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», утвержденные указанным приказом:

• дополнены пунктом 13-1 следующего содержания:

«13-1. Данная форма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года по 31 декабря 2023 года.»;

• дополнен подпунктами 137) и 138) следующего содержания:

«137) форму расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 137 к настоящему приказу;

138) правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» согласно приложению 138 к настоящему приказу.»;

дополнены приложениями 137 и 138 согласно приложениям 1 и 2 к настоящему приказу.